Rev lokakuu 2008
Tämä dokumentti liittyy Generation-Skipping Trustin jakelun raportointiin kunkin ohikulkijan osalta. Dokumentissa annetaan ohjeet siitä, miten lomake 706-GS(D-1) voidaan täyttää, kun luottamusmies ilmoittaa jakelusta sekä sisäiseen tulopalveluun että jakelijaan. Jälleenmyyjä käyttää näitä tietoja täyttääkseen lomakkeen 706-GS(D). Lomake edellyttää yksityiskohtaisia tietoja jokaisesta jakelusta, mukaan lukien päivämäärä, omaisuuden kuvaus, arvo ja osallisuussuhde. Luottamus ja jakelijan tunnistenumerot, nimi, osoite ja ZIP-koodi ovat myös tarpeen. Asiakirjassa korostetaan, että kaikki 706-GS(D-1) -lomakkeen virheet on ilmoitettava luottamusmiehelle korjattavaksi.
Kun omaisuus siirretään olemassa olevaan luottamukseen, osallisuussuhde on määritettävä uudelleen. Ks. Multiple siirtyy luottamussääntöön, jolla määritetään osallisuussuhde.
Sopimus, jolla on olennaisesti sama vaikutus kuin luottamus, käsitellään luottamuksena, vaikka se ei ole nimenomainen luottamus. Esimerkkejä tällaisista järjestelyistä ovat vakuutus- ja vuosisopimus, elinkeinot ja jäljelle jääneet sekä kiinteistöt vuosia.
Kun omaisuus siirretään olemassa olevaan luottamukseen, osallisuussuhde on määritettävä uudelleen. Ks. Multiple siirtyy luottamussääntöön, jolla määritetään osallisuussuhde.
Jos QTIP-vaalit on tehty, omaisuutta, josta QTIP-vaalit on tehty kiinteistö- tai lahjaverotarkoituksiin, kohdellaan ikään kuin näitä QTIP-vaaleja ei olisi tehty. Tällaisissa tapauksissa joko aviopuolison tai aviopuolison omaisuuden toimeenpanijan on tehtävä erityiset QTIP-vaalit.
Jotta voidaan laskea sovellettava murto-osa sukupolven ohittamista varten, sinun on määritettävä nimittäjä (luottovarojen arviointi) ja numerointi (sisältää GST-poikkeuksen). Sovellettavassa murto-osassa käytetty arvo on inter vivos -siirron lahjaveroarvo, jos jakaminen on tehty ajoissa toimitetulla lahjaveroilmoituksella. Jos QTIP-vaalit on tehty, jäljellä olevaa puolisoa pidetään siirtäjänä ja arvo on kiinteistövero. Jos ETIP-sopimusta on, osallisuuden laskennan arvo on kiinteistövero, jos omaisuus on siirtäjän bruttovarassa.
Sukupolven ohitus (GST) tapahtuu, kun omaisuus siirretään isovanhemmalta lapsenlapselle ohittaen vanhemmat seuraavassa sukupolvessa. GST: llä voi olla merkittäviä liittovaltion kiinteistö- ja lahjaveron seurauksia.
IRS on antanut 6011 §:n mukaiset lopulliset määräykset ulkomaisten rahoitusvarojen raportointivelvollisuuksista, joihin kuuluvat pankkitili, sijoitustili ja muut ulkomaiset rahoitusvarat. Nämä määräykset edellyttävät, että yhdysvaltalaiset veronmaksajat, joilla on taloudellista etua tai allekirjoitusviranomaista, joilla on omat edut tai välittömän perheenjäsenen edut, ilmoittavat tästä korosta 8938.
Muoto 706-GS (Yhdysvallat Estate ja Tietyt ei-kansalaiset) ja Generation-Skipping Transfer Tax Return) käytetään raportoimaan siirrot apuraha luottamus tai sukupolven siirtäminen luottamus.
Kirjoita vainajan siirron tai omaisuuden tekevän henkilön nimi, nimi ja SSN (jos sovellettavissa).
GST-verotuksen siirtäjä riippuu luottamustyypistä ja siitä, onko vaalit tehty. Myöntäjän luottamus on tyypillisesti henkilö, joka tekee siirron. Sukupolven siirtäminen luottamuksen kautta voi olla sijoittajan alkuperäinen asettaja tai selviytyvä aviopuoliso olosuhteista riippuen.
Osallistumisastetta käytetään määrittämään siirtymiseen sovellettavan sukupolven siirron siirtoveron määrä. Se lasketaan jakamalla kokonaissukupolven ohittavien siirtoverovapauksien kokonaissumma kaikkien elinaikana tehtyjen siirtojen ja mukautetun GST-poikkeuksen summalla (viivästysmäärän varalta).
Muoto 706-GS (D-1) on yksi verolomakkeista, joita käytetään verotukseen liittyvien tietojen ilmoittamiseen asianomaiselle veroviranomaiselle. On olemassa erilaisia verolomakkeita, mukaan lukien liittovaltion, osavaltion ja paikalliset verolomakkeet, jotka voivat vaihdella veronmaksajan olosuhteiden ja sijainnin mukaan.
Helpoin tapa täyttää Muoto 706-GS (D-1) verkossa
Poista täyttöistunto
Poista muokkausistunto
