Rev lokakuu 2021
Lomake 8038-T on verolomake, jota käytetään välimiesmenettelyn vähennyksen ja rangaistuksen raportointiin Lieu of Arbitrage Rebate § 143 (g)(3), 148(f) ja 103 (c)(6)(D) sisäisen tulokoodin 1954. Lomake sisältää raportointiviranomaisen tiedot, välimiesmenettelyn takaisinmaksun ja tuoton alennuksen, rangaistuksen välimiesmenettelyn takaisinmaksun sijaan, myöhästymismaksut ja virheelliset tiedot. Ilmoittavien yhteisöjen on toimitettava liikkeeseenlaskijan nimi, EIN, osoite, liikkeeseenlaskuaika, liikkeeseenlaskuaika, liikkeeseenlaskuhinta, CUSIP-numero, virkamies tai yhteyshenkilön tiedot, liikkeeseenlasku ja laskentapäivät muiden tietojen joukossa.
Form 8038-T:n ensisijaisena tarkoituksena on ilmoittaa kuntien joukkovelkakirjalainan liikkeeseenlaskusta saatujen tuottojen käytöstä ja laskea liikkeeseenlaskijan Internal Revenue Servicelle maksamat välimies- tai alennusmaksut. Lomake tarjoaa myös tärkeitä tietoja verovapaille organisaatioille sijoitustoiminnastaan ja asiaankuuluvien verolakien noudattamisesta.
Lomake 8038-T on liikkeeseenlaskijoiden käyttämä verolomake, joka raportoi kuntalainan liikkeeseenlaskusta saatujen tuottojen sijoittamisesta, mukaan lukien tiedot tuottojen käytöstä ja välimiesmenettelyn takaisinmaksusta. Se toimitetaan vuosittain sisäisen tulon palvelun (IRS) mukaisesti.
Lomake 8038-T edellyttää yksityiskohtaisia tietoja investoinneista, mukaan lukien liikkeeseenlaskupäivä, kypsyyspäivä, päämäärä, korko ja tuotto. Lisäksi se pyytää tietoja sijoituksiin liittyvistä hallinnollisista kustannuksista tai takeista.
Jos organisaatio ei toimita lomaketta 8038-T, se voi joutua seuraamuksiin. Rangaistus siitä, ettei ilmoiteta ajoissa, on 5 % UBTI:n määrästä kuukaudessa, enintään 25 %. Jos tiedoston laiminlyönti jatkuu yli 60 päivää IRS: n ilmoituksen jälkeen, lisärangaistus on 50 dollaria päivässä.
Verovapaat organisaatiot, joilla on investointeja, jotka voivat aiheuttaa epäsuhtaisia liiketuloja (UBTI) on haettava lomake 8038-T. Tämä sisältää investointeja velvollisuuksiin, jotka on annettu osana alkuperäistä liikkeeseenlaskua (OID) koskevaa liiketoimea, muuttuvia korkovelvoitteita ja tiettyjä muita investointeja.
Lomake 8038-T on toimitettava vuosittain IRS:n kanssa edellisen kalenterivuoden toukokuun 15. päivään mennessä. Jos organisaation verovuosi päättyy muuhun kuin 31. joulukuuta, sen on jätettävä lomake 21⁄2 kuukauden kuluessa verovuoden päättymisestä.
Tuottojen vähennysmaksut ovat kuntalainan liikkeeseenlaskijan maksamia määriä, joiden tarkoituksena on vähentää liikkeeseenlaskijan tuottoa alle tietyn prosenttiosuuden. Nämä maksut edellytetään, jos liikkeeseenlaskija käyttää liikkeeseenlaskijan liikkeeseenlaskujen myynnistä saatuja varoja sijoituksiin, jotka ansaitsevat vähemmän kuin tietyn prosenttiosuuden liikkeeseenlaskijan tuotosta.
Välimieskorvaus on palautuskelpoinen vero, jonka kuntalainan liikkeeseenlaskijan on maksettava, jos se käyttää velkojen myynnistä saatuja varoja tehdäkseen investointeja, jotka tuottavat yli tietyn prosenttiosuuden liikkeeseenlaskijan tuotosta. Välimiesmaksu lasketaan todellisen tuoton ja tuottorajoituksen sekä muiden tekijöiden välisen erotuksen perusteella.
8038-T-muodossa on yhdeksän osaa. Osasto Pyydämme tunnistamaan tiedot liikkeeseenlaskijasta ja liikkeeseenlaskijasta. B, C, D ja E jaksot antavat tietoja liikkeeseenlaskun tuotoista, sijoituksista ja muista tuottojen käyttöön liittyvistä yksityiskohdista. F § Lisätietoja. Luvut G, H, I, J, K, L, M, N, O, P, Q, R, S, T, U, V, V, W, X, Y, Z, AA, AA, AC, AD, AE, AG ja GH ovat eri laskelmia ja muita tietoja, jotka liittyvät paluusumman ja tuoton alennuksiin.
Lomake 8038-T on toimitettava Internal Revenue Service, Attn: Application and Registration Unit, Cincinnati, OH 45999.
8038-T-lomaketta käyttävät verovapaat organisaatiot, jotka raportoivat tietyntyyppisistä sijoituksista, joita he ovat tehneet, erityisesti niistä, jotka voivat aiheuttaa liittymättömiä liiketuloja (UBTI). Tämä lomake auttaa IRS: tä määrittämään, onko kyseessä välimiesmenettelyn takaisinmaksu tai tuoton alentaminen.
Muoto 8038- T on yksi verolomakkeista, joita käytetään verotukseen liittyvien tietojen ilmoittamiseen asianomaiselle veroviranomaiselle. On olemassa erilaisia verolomakkeita, mukaan lukien liittovaltion, osavaltion ja paikalliset verolomakkeet, jotka voivat vaihdella veronmaksajan olosuhteiden ja sijainnin mukaan.
Helpoin tapa täyttää Muoto 8038- T verkossa
Poista täyttöistunto
Poista muokkausistunto
