Tammikuu 2021
(Ohjattu sivulta 965) Tämä asiakirja sisältää ohjeet 965-lomakkeen hakemiseen sisäisellä tulopalvelulla (IRS), joka liittyy lykättyjen ulkomaisten tulojen sisällyttämiseen osallistumispoikkeusjärjestelmään siirtyessään. Vuonna 2020 alkavien verovuosien osalta osa I edellyttää, että tiedostonhakijat ilmoittavat osion 965(a) osallisuudesta passin kautta ja syöttävät summan veroilmoituksessaan. Yritysten tulee osallistua lomakkeeseen 1120, aikataulu C, linja 15, sarake (a). Kaikki näkevät ohjeet. Osa II edellyttää, että vuoden 2020 verovuosiosan 965(c) vähennykset vähennetään passin kautta ja lasketaan veroilmoitukseen vastaavasti. Yritysten tulee osallistua lomakkeeseen 1120, aikataulu C, linja 15, sarake (c). Osa III sisältää kyllä/ei kysymyksiä verovelkoihin liittyvistä vaaleista.
PFIC on ulkomainen yritys, joka täyttää seuraavat kriteerit: (1) vähintään 50% sen tuloista on passiivinen tulo; tai (2) se harjoittaa sijoittamista, uudelleensijoittamista, omistamista, holding tai kaupankäynnin tietyntyyppisiä passiivisia varoja. Yhdysvaltalaiset PFIC-yhtiöiden osakkeenomistajat voivat olla erityisten verosääntöjen alaisia ja rajoituksia niiden kyvystä lykätä ulkomaisia tuloja koskevia veroja.
Valintarahasto on PFIC, joka on valittu PFIC-asemasta. Tekemällä nämä vaalit rahastosta tulee ei-PFIC ja sen osakkeenomistajat voivat lykätä tuloveroa rahaston passiivitulojen pro rata-osakkeistaan, kunnes tällainen tulo jaetaan osinkona tai muutoin verotetaan.
965 (Ilm. 01-2021) -lomaketta käytetään 965 §:n a alakohdan mukaisten tulojen ja niihin liittyvien vähennysten ilmoittamiseen kunkin erillisen tuloluokan osalta sekä näiden osatekijöiden osalta maksettujen tai katsottujen ulkomaisten verojen osalta.
CFC on valvottu ulkomainen yritys, joka täyttää molemmat seuraavat vaatimukset: (1) se ei ole passiivinen ulkomainen sijoitusyhtiö (PFIC); ja (2) se ei ole ollut PFIC joka vuosi, kun Yhdysvaltain osakkeenomistaja on omistanut vähintään 25%. Deferral CFC:t on nimetty, koska niiden tulot voidaan lykätä, kunnes ne tulevat veroiksi.
Qualified Foreign Equity (QFE) on ulkomainen yritys, jota pidetään pääomasijoituksena toiseen yhtiöön. Yhdysvaltalainen QEF:n osakkeenomistaja voi tehdä vaalit ulkomaisen yhtiön tulojen, vähennyksien, hyvitysten ja tappioiden sisällyttämiseksi verotukseen, jolloin ne voivat lykätä veroja tietyistä passiivisista tuloista, kunnes se jaetaan osinkona tai muutoin verotetaan.
Qualified Business Activities (QBA) -vaalit antavat yhdysvaltalaisille ulkomaisen yrityksen osakkeenomistajille mahdollisuuden lykätä tuloveroa tietyistä passiivisista tuloista, jotka on ansaittu kaupan tai liiketoiminnan aktiivisen toiminnan kautta. Vaalien tekemiseksi ulkomaisen yhtiön on täytettävä erityisvaatimukset ja Yhdysvaltain osakkeenomistajan on tehtävä 965-lomake.
Kontrolloitu ulkomainen yhtiö (CFC) on ulkomainen yritys, jossa yhdysvaltalainen henkilö (kuten yksilö, kumppanuus tai yritys) omistaa suoraan tai välillisesti 25 prosenttia tai enemmän yhtiön osakkeen äänivallasta tai arvosta. Yhdysvaltain osakkeenomistaja voi olla verovelvollinen ulkomaisen yhtiön tuloista ja hänen on ehkä tehtävä lomake 965.
Sovellettava prosenttiosuus yhdysvaltalaisesta osakkeenomistajan pass-through-yksiköstä 965 (Ilm. 01-2021) on tarkoitettu määrittämään irtisanottujen verojen määrä suhteessa ulkomaisiin veroihin, jotka katsotaan maksetuiksi kyseisen yhteisön 965 §:n a alakohdan mukaisesti.
Erilliset tuloluokat 965 (Ilm. 01-2021) sisältävät yleisen luokan tulot, passiiviluokan tulot ja tietyt tuloluokat (kuten 965 §:n c) vähennykset).
Yhdysvaltain veronmaksajat, mukaan lukien yritykset ja yksityishenkilöt, joilla on 951 §:n 1 momentti, 951A tai 965 §:n a alakohta, ovat velvollisia hakemaan lomakkeen 965 (Ilm.
Yhdysvaltain veronmaksajat, mukaan lukien yritykset ja yksityishenkilöt, käyttävät 965 (Ilm. 01-2021) -lomaketta raportoidakseen osista 951(a)(1), 951A ja 965(a) tuloihinsa. Tämä lomake on esitettävä verovuoden vuotuisella tuloveroilmoituksella, joka sisältää osallisuuden määrät.
Jos olit Yhdysvaltain osakkeenomistajana kontrolloidussa ulkomaisessa yhtiössä (CFC) vuoden 2020 verovuonna ja CFC oli lykätty CFC, sinun on tehtävä lomake 965. Voit myös hakea lomaketta 965, jos CFC:n omistus- tai tulot ovat muuttuneet edellisen verovuoden jälkeen.
Muoto 965 on yksi verolomakkeista, joita käytetään verotukseen liittyvien tietojen ilmoittamiseen asianomaiselle veroviranomaiselle. On olemassa erilaisia verolomakkeita, mukaan lukien liittovaltion, osavaltion ja paikalliset verolomakkeet, jotka voivat vaihdella veronmaksajan olosuhteiden ja sijainnin mukaan.
Helpoin tapa täyttää Muoto 965 verkossa
Poista täyttöistunto
Poista muokkausistunto
