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Formulaire 706

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Formulaire 706

Déclaration d'impôt des États-Unis sur les successions (et le transfert de génération)

Rév. août 2019

Ce document décrit les étapes à suivre pour déposer une demande de remboursement de protection en vertu du formulaire IRS 706 Annexe PC pour une succession. Il comprend des instructions sur les renseignements nécessaires, la façon de remplir chaque partie du formulaire et le moment où le déposer. Le formulaire sert à préserver le droit de la succession de demander un remboursement en fonction du montant d'une créance ou d'une dépense non résolue qui ne peut être déductible en vertu de l'article 2053 qu'après la fin du délai de prescription.

Instructions

  • Formulaire 706 Instructions - Instructions pour le formulaire 706, Déclaration d'impôt des États-Unis sur les successions (et le transfert de génération)

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FAQ
  • Quelle section du formulaire 706 doit être remplie pour choisir la transférabilité du montant de l'EUSD?

    La transférabilité du montant du DSE est choisie dans la partie 6, section C.

  • Quand doit-on produire le formulaire 706?

    Le formulaire 706 doit être produit dans les 9 mois suivant la date du décès. Si l'impôt successoral dû est inférieur à 2,6 millions de dollars (indexé pour l'inflation), la date d'échéance est le 15 octobre, avec une prolongation automatique jusqu'au 15 janvier. Pour les successions supérieures à ce montant, un formulaire distinct 706, Déclaration de revenus des successions fédérales, doit être produit dans les 9 mois suivant la date du décès.

  • Quelles annexes doivent être remplies et jointes au formulaire 706?

    Toutes les annexes requises doivent être remplies et jointes à la déclaration, y compris l'annexe F (déclaration de revenus), l'annexe D (renseignements sur les transferts de biens reçus d'un défunt) et les annexes pertinentes R, R-1 ou U.

  • Quelles informations doivent être fournies pour la partie 4 — Renseignements généraux, page 2?

    Les renseignements requis comprennent : le nom, la SSN, l'adresse, l'exécuteur testamentaire ou l'administrateur et, le cas échéant, les renseignements sur le conjoint survivant.

  • Quelles sont les pièces jointes requises pour produire le formulaire 706?

    Voici les pièces jointes : certificat de décès, copie certifiée conforme du testament, évaluations, copies de tous les documents de fiducie où le défunt était un constituant ou un bénéficiaire, formulaire 2848 ou 8821 (le cas échéant), copie de tout formulaire 709 produit par le défunt, ligne 7 Feuille de calcul (le cas échéant) et formulaire 712 (si des polices d'assurance-vie sont incluses dans la déclaration).

  • Quel est le montant du crédit applicable et quelle est son incidence sur l'impôt successoral?

    Le montant de crédit applicable est le montant total qui peut être exclu d'une succession aux fins de l'impôt fédéral sur les successions. Il est fondé sur la relation du défunt avec le conjoint survivant et tous les enfants ou petits-enfants (p. ex., un couple marié pourrait avoir un total de 22 400 000 $ en 2021). Si la succession comprend des éléments d'actif qui ne sont pas inclus dans ce montant, comme les éléments d'actif non engagés, des impôts sur la succession peuvent être exigibles sur tout excédent.

  • Quels sont les différents montants de dons imposables du formulaire 706?

    Il y a plusieurs montants de dons imposables dans le formulaire 706. Il s'agit notamment du montant annuel d'exclusion (15 000 $ par bénéficiaire en 2021), de l'exemption à vie (indexé pour l'inflation et 11,7 millions de dollars en 2021) et du crédit unifié (jusqu'à 1,36 million de dollars en 2021). Le total des dons à vie ne peut pas dépasser ce montant, ou les impôts successoraux peuvent être dus sur tout montant excédentaire.

  • Quelles sont certaines règles d'évaluation du formulaire 706?

    Il existe plusieurs règles d'évaluation dans le formulaire 706. Il s'agit notamment de l'évaluation à usage spécial (pour certaines servitudes de conservation admissibles), du Modificateur automatique d'évaluation (pour certaines entreprises familiales et exploitations agricoles) et de diverses règles concernant les transferts entre conjoints, les transferts dus au décès et certains intérêts provisoires.

  • Qu'est-ce que le formulaire 706?

    Formulaire 706, Impôt sur la succession des États-Unis (et le transfert de génération) Déclaration, est un formulaire utilisé pour déclarer la succession d'une personne décédée au Service du revenu interne (SIR). Il sert à calculer l'impôt fédéral sur les successions à payer et à déterminer si l'impôt sur les transferts de génération (TPS) est dû.

  • Qu'est-ce que le crédit unifié et comment affecte-t-il l'impôt successoral?

    Le crédit unifié est le montant total qui peut être exclu d'une succession aux fins de l'impôt fédéral sur les successions. Il est ajusté chaque année pour tenir compte de l'inflation et s'élevait à 1,36 million de dollars en 2021. Si les dons viagères du défunt dépassent ce montant, la succession peut devoir de l'impôt successoral sur l'excédent. Toutefois, il y a une déduction conjugale pouvant atteindre 1,36 million de dollars (indexée pour l'inflation) qui peut être utilisée par un conjoint survivant, réduisant ou éliminant les impôts successoraux dus.

COMMENT

Comment remplir Formulaire 706 gratuitement, en ligne en 3 étapes faciles :

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À PROPOS

Formulaires de l'Internal Revenue Service (IRS)

Formulaire 706 est l'un des formulaires fiscaux officiels utilisés aux États-Unis pour déclarer les revenus, demander des déductions et des crédits, calculer l'impôt à payer et remplir d'autres obligations fiscales. L'IRS est l'agence fédérale chargée d'administrer et de faire respecter les lois sur les revenus internes aux États-Unis.

Voici quelques exemples de formulaires de l’Internal Revenue Service :

Formulaire 1040 : il s'agit du principal formulaire de déclaration de revenus des particuliers utilisé par la plupart des contribuables. Il est utilisé pour déclarer divers types de revenus, demander des déductions et des crédits, calculer l'impôt à payer et déterminer si un contribuable doit un impôt supplémentaire ou a droit à un remboursement.

Formulaire 1099 : il existe différentes variantes du formulaire 1099, telles que 1099-MISC, 1099-INT, 1099-DIV, etc. Ces formulaires sont utilisés pour déclarer les revenus reçus par des particuliers ou des entreprises provenant de diverses sources autres que l'emploi, comme le travail indépendant. les revenus, les revenus d’intérêts, les revenus de dividendes et les revenus de location.

Formulaire W-2 : ce formulaire est utilisé par les employeurs pour déclarer les salaires versés aux employés et les impôts. retenus sur leur salaire. Les employés utilisent les informations du formulaire W-2 pour remplir leurs déclarations de revenus individuelles.

Formulaire 941 : les employeurs utilisent ce formulaire pour déclarer les impôts sur l'emploi, y compris l'impôt fédéral sur le revenu retenu, l'impôt de sécurité sociale et l'impôt Medicare, pour leurs employés.

Formulaire 1065 : ce formulaire est utilisé par les sociétés de personnes pour déclarer leurs revenus, leurs déductions et leur obligation fiscale. Les sociétés de personnes elles-mêmes ne paient pas d'impôt sur le revenu ; les associés déclarent plutôt leur part du revenu de la société de personnes dans leur déclaration de revenus individuelle.

Formulaire 1120 : Il s'agit du formulaire de déclaration de revenus des sociétés utilisé par les sociétés C pour déclarer leurs revenus, déductions et assujettissement à l'impôt.

Formulaire 990 : ce formulaire est utilisé par les organisations exonérées d'impôt, telles que les organisations à but non lucratif et les associations caritatives, pour déclarer leurs informations financières, leurs activités et leur conformité aux lois fiscales.

Formulaire 8862 : ce formulaire est utilisé par les contribuables qui ont déjà demandé le crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC). mais je l'ai fait refuser et je veux maintenant le réclamer à nouveau.

Ce ne sont là que quelques exemples des nombreux formulaires IRS qui existent pour remplir diverses obligations fiscales. Les formulaires spécifiques requis pour un particulier ou une entreprise dépendent de sa situation particulière, de ses sources de revenus et de ses déductions. Il est conseillé de consulter le site Web officiel de l'Internal Revenue Service (www.irs.gov) ou de demander conseil à un fiscaliste professionnel pour obtenir des informations précises et à jour concernant l'IRS spécifique. formulaires pertinents à votre situation fiscale.

CARACTÉRISTIQUES

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