Rév. Décembre 2019
Le formulaire 1098-Q est utilisé par les émetteurs pour déclarer les paiements de rente effectués à partir d'un contrat de rente de longue durée admissible. Le formulaire doit être remis au participant et à l'IRS au plus tard le 31 janvier suivant l'année civile au cours de laquelle les paiements de rente ont été effectués. Cette fiche d'instructions explique comment remplir le formulaire 1098-Q.
Lorsqu'un employé contribue à un RPAQ, la cotisation est versée avant impôt. Cela signifie que l'employé n'est pas tenu de payer d'impôt sur le montant de la cotisation dans l'année où elle est versée. Toutefois, lorsque le contrat de rente commence à verser un revenu, il peut être assujetti à l'impôt sur le revenu ainsi qu'à des impôts comme l'impôt sur les successions.
Le formulaire 1098-Q doit être déposé auprès de l'IRS et remis chaque année aux participants, à compter de l'année où les primes pour un contrat sont payées pour la première fois.
Un bénéficiaire désigné, au sens de l'article 401a)(9)-8, peut être un bénéficiaire en vertu des alinéas c)(1) ou c)(2) de la Q&A-17.
Régimes décrits à l'alinéa 401a), 403a), 403b), 408 (sauf un IRA Roth) ou régimes gouvernementaux admissibles en vertu de l'alinéa 457b).
Au décès d'un employé, son bénéficiaire désigné (le cas échéant) recevra le produit de l'ACQ. S'il n'y a pas de bénéficiaire désigné, la succession de l'employé décédé sera le bénéficiaire. Le bénéficiaire peut choisir de recevoir les fonds sous forme de somme forfaitaire ou de paiements périodiques sur toute sa durée de vie. De plus, si l'employé n'a pas encore atteint la date de début de sa rente, le QLAC prévoit un remboursement des primes.
Le remboursement de la prime doit être versé au plus tard à la fin de l'année civile suivant l'année civile au cours de laquelle l'employé décède.
Oui, un QLAC peut être acheté en dehors d'un régime parrainé par l'employeur. Un particulier peut acheter un QLAC directement auprès d'une compagnie d'assurance ou d'une institution financière. Toutefois, l'achat doit satisfaire aux exigences énoncées à l'alinéa 401a)(9) du Code du revenu interne pour être admissible à titre de RPAQ.
Si une compagnie d'assurance qui a émis un QLAC fait faillite, les cotisations de l'employé et les gains de ces cotisations sont généralement protégés. La Loi de 1974 sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA) exige que les cotisations des employés dans un régime de retraite admissible soient détenues dans un compte distinct des cotisations de l'employeur. Cela signifie que l'argent est habituellement bloqué et ne devrait pas être affecté par la faillite de l'émetteur.
Le montant maximal qui peut être versé à un RPAQ dépend de divers facteurs, comme l'âge de l'employé et le type de régime auquel il participe. Le Service interne du revenu fixe des limites annuelles en fonction de l'exercice du régime, qui commence généralement le 1er janvier et se termine le 31 décembre. Par exemple, pour l'année d'imposition 2022, le plafond de cotisation pour un RPAQ est de 140 000 $.
Un QLAC est un contrat de rente qui répond aux exigences de l'alinéa 401a)(9) du Code du revenu interne. Il permet aux employés de verser des cotisations préimpôt supplémentaires à leurs régimes 401a), 403b) ou 457b), et les fonds servent à l'achat d'un contrat de rente qui commence à payer un volet de revenu garanti à une date ultérieure, comme l'âge de 80 ou 85 ans. Le QLAC doit satisfaire à certaines exigences, notamment être émis par une compagnie d'assurance ou une autre institution financière, avoir un taux d'intérêt minimum, et prévoir un remboursement des primes en cas de décès avant la date de début de la rente.
Formulaire 1098-Q est l'un des formulaires fiscaux qui sont des documents utilisés pour déclarer des informations relatives aux impôts à l'autorité fiscale compétente. Il existe différents types de formulaires fiscaux, y compris les formulaires fiscaux fédéraux, étatiques et locaux, qui peuvent varier en fonction de la situation et de l'emplacement du contribuable.
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