Rév. 2023
Ces instructions expliquent comment remplir et produire le formulaire 1099-B, Produits des opérations de courtage et de troc. Le formulaire indique divers types d'opérations, y compris la vente ou l'échange de valeurs mobilières, les contrats à terme réglementés et les opérations de troc. Les bénéficiaires doivent s'assurer que l'information correcte est communiquée au Service interne du revenu (SIR).
Le formulaire 1099-B indique divers types d'opérations sur titres, y compris les ventes ou les rachats d'actions, d'obligations, de fonds communs de placement et d'autres instruments financiers. Il comprend également des renseignements sur le produit de ces opérations et toute retenue d'impôt applicable.
Si un courtier ou une banque a effectué des paiements dans le cadre de contrats visés à l'article 1256 (options et chevauchements sur devises, marchandises ou indices généraux) au cours de l'année d'imposition, elle doit déclarer ces opérations sur la copie B du formulaire 1099-B. Le bénéficiaire devra déclarer les gains ou les pertes découlant de ces opérations dans sa déclaration de revenus des particuliers en utilisant le formulaire 678, État des contribuables recevant un revenu assujetti à la retenue.
Le formulaire 1099-B indique divers types de renseignements au SIR, y compris le nom et le numéro d'identification du contribuable du bénéficiaire, le montant et le type de paiement effectué au cours de l'année d'imposition, ainsi que d'autres renseignements pertinents sur l'opération.
Le formulaire 1099-B sert à déclarer divers types d'opérations portant sur des titres, comme les ventes, les remboursements ou les échéances. Ces renseignements sont utilisés par l'IRS et d'autres organismes pertinents pour déterminer les obligations fiscales associées à ces opérations.
Les courtiers et les banques sont tenus de produire le formulaire 1099-B auprès de l'IRS et de fournir une copie à leurs clients s'ils ont effectué des paiements au cours de l'année d'imposition qui satisfont à certaines exigences de déclaration. Le seuil de déclaration varie selon le type d'investissement et la question de savoir s'il s'agit d'un titre couvert ou non couvert.
La case 3 du formulaire 1099-B sert à indiquer si le gain ou la perte découlant d'une vente est à court ou à long terme. Ces renseignements aident à déterminer le taux d'imposition approprié pour cette opération.
La case 7 du formulaire 1099-B indique tout rajustement apporté à la base de coût du titre vendu ou racheté. Ces renseignements aident le bénéficiaire à déterminer avec précision ses gains ou pertes en capital aux fins de l'impôt.
La case 12 du formulaire 1099-B indique si la base déclarée à l'IRS a également été déclarée au bénéficiaire. Ces renseignements aident le bénéficiaire à déterminer s'il doit communiquer son fondement à l'IRS ou aux organismes fiscaux de l'État.
Un titre couvert comprend des actions, des obligations et d'autres biens de placement lorsque le courtier ou la banque a le contrôle de la disposition du titre et doit déclarer l'opération à l'IRS. Une garantie non couverte comprend les opérations où le client conserve le contrôle de la garantie et n'est pas tenu de déclarer la transaction à l'IRS.
Le formulaire 1099-B doit être produit auprès de l'IRS au plus tard le 28 février (ou le 31 mars s'il est produit par voie électronique) de l'année suivant l'année d'imposition au cours de laquelle le paiement a été effectué.
Un Fonds d'opportunités admissibles (FOQ) est un mécanisme d'investissement établi pour investir dans des propriétés de zones d'opportunités admissibles dans le cadre du programme des zones d'opportunité du gouvernement américain. Elle est importante parce qu'elle permet aux contribuables de reporter et de réduire l'impôt sur les gains en capital lorsqu'ils vendent des actifs et investissent le produit dans un FQ.
Si un courtier ou une banque omet de produire le formulaire 1099-B, il peut être passible de pénalités de la part de l'IRS. La pénalité pour défaut de produire à temps peut aller jusqu'à 530 $ par formulaire, avec des pénalités supplémentaires pour défaut de fournir des renseignements corrects et le dépôt tardif des déclarations correctives.
Le formulaire 1099-B contient des renseignements sur le produit de la vente de titres, de rachats de fonds communs de placement ou d'autres types de placements, ainsi que sur les intérêts et les dividendes payés au cours de l'année d'imposition. En revanche, le formulaire 1099-DIV indique expressément les dividendes et les gains en capital distribués par diverses sources.
Si un courtier ou une banque a effectué des paiements en devises pendant l'année d'imposition, il doit déclarer ces opérations sur le formulaire 1099-B. Ils devront convertir la monnaie étrangère en dollars américains en utilisant le taux de change en vigueur au moment de la transaction.
La case 5 du formulaire 1099-B indique le montant total de l'impôt retenu sur le paiement, le cas échéant. Ces renseignements aident le bénéficiaire à déterminer s'il doit payer des taxes supplémentaires ou demander un remboursement.
Formulaire 1099-B est l'un des formulaires fiscaux qui sont des documents utilisés pour déclarer des informations relatives aux impôts à l'autorité fiscale compétente. Il existe différents types de formulaires fiscaux, y compris les formulaires fiscaux fédéraux, étatiques et locaux, qui peuvent varier en fonction de la situation et de l'emplacement du contribuable.
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