Rév. Décembre 2019
Le formulaire 1099-LS est utilisé pour déclarer certaines opérations d'assurance-vie à l'IRS. Ce document fournit des instructions aux bénéficiaires de paiements, aux émetteurs et aux acquéreurs sur la façon de remplir et de produire ce formulaire.
Si une vente de police à déclaration obligatoire est annulée et que vous avez produit un formulaire 1099-LS relativement à la vente de police à déclaration obligatoire, vous devez produire un formulaire 1099-LS corrigé dans les 15 jours civils suivant la réception de l'avis d'annulation. Si une vente de police à déclaration obligatoire est annulée et que vous avez fourni une déclaration à l'égard de la vente de police à déclaration obligatoire à un bénéficiaire de paiement ou à un émetteur, vous devez lui fournir une déclaration corrigée dans les 15 jours civils suivant la réception de l'avis d'annulation.
Vous devez généralement fournir une déclaration ou un substitut acceptable à chaque bénéficiaire de paiement et à l'émetteur. Les déclarations fournies à l'émetteur doivent être adressées au bureau administratif qui, conformément au contrat d'assurance-vie, procède aux transferts de propriété.
Le bénéficiaire du paiement peut inclure tout vendeur dans la vente de police à déclaration obligatoire, ainsi que tout courtier ou autre intermédiaire qui conserve une partie de l'argent liquide ou autre contrepartie transférée dans la vente de police à déclaration obligatoire. Toutefois, une personne autre qu'un vendeur n'est pas un bénéficiaire de paiement si elle a reçu des paiements globaux de moins de 600 $ relativement à une vente de police à déclaration obligatoire.
Le bénéficiaire d'une police à déclaration obligatoire est toute personne qui reçoit un paiement d'une police à déclaration obligatoire dans une police à déclaration obligatoire.
Si vous devez produire le formulaire 1099-LS, vous devez généralement fournir un relevé ou un substitut acceptable à chaque bénéficiaire de paiement et à l'émetteur. L'émetteur est la personne responsable de l'administration du contrat d'assurance-vie, y compris la perception des primes et le paiement des prestations de décès en vertu du contrat.
Oui, tous les déclarants du formulaire 1099-LS peuvent tronquer le numéro d'identification du bénéficiaire de paiement (numéro de sécurité sociale, numéro d'identification du contribuable, numéro d'identification du contribuable d'adoption ou numéro d'identification de l'employeur) sur les relevés fournis à un bénéficiaire de paiement. La troncation n'est pas autorisée sur aucun document les fichiers du déclarant avec l'IRS.
Formulaire 1099-LS est l'un des formulaires fiscaux qui sont des documents utilisés pour déclarer des informations relatives aux impôts à l'autorité fiscale compétente. Il existe différents types de formulaires fiscaux, y compris les formulaires fiscaux fédéraux, étatiques et locaux, qui peuvent varier en fonction de la situation et de l'emplacement du contribuable.
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