Rév. Janvier 2023
[Formulaire 1099-QA (Rev. janvier 2023)] Le présent document décrit les instructions pour le dépôt et la déclaration des distributions à partir d'un compte Atteindre une meilleure expérience de vie (ABLE) au Service interne du revenu (SIR). Le formulaire comprend des renseignements sur le payeur, le bénéficiaire, la distribution brute, les gains, la base, les transferts de programme à programme et la résiliation du compte ABLE. Les bénéficiaires et les payeurs sont tenus de déclarer les montants imposables comme «Autres revenus» sur le formulaire 1040 ou 1040-SR, tandis que les dépenses admissibles en matière d'invalidité ou les reports dans les 60 jours sont exclus du revenu. Le formulaire fournit des instructions pour la commande et le dépôt du formulaire, ainsi que des coordonnées pour l'assistance technique.
Tout État, son organisme ou les instruments qui établissent et maintiennent un programme ABLE qualifié doivent produire un formulaire 5498-QA pour chaque compte ABLE.
Le formulaire 5498-QA, Renseignements sur les contributions au compte ABLE, est utilisé par les États ou leurs organismes ou instruments qui établissent et maintiennent un programme ABLE qualifié pour déclarer certains renseignements sur les contributions faites à chaque compte ABLE au Service interne du revenu (SIR) et au bénéficiaire désigné.
Le dépôt peut être effectué soit par un agent ou un employé de l'État, ou de son organisme, ou par un organisme ayant le contrôle du programme ABLE qualifié, soit par l'agent ou l'employé désigné au plus tard le 2 juin 2025.
Une déclaration doit être remise à chaque bénéficiaire désigné au plus tard le 17 mars 2025. Fournir une copie du formulaire 5498-QA ou une déclaration de remplacement acceptable.
Le formulaire 5498-QA indique le montant total des contributions versées au compte ABLE en 2024, y compris toutes les contributions en espèces, les reports d'un compte ABLE en vertu de l'article 529 QTP et les transferts de programme à programme. Elle déclare également la juste valeur marchande du compte au 31 décembre 2024.
Le formulaire 1099-QA indique les revenus payés à partir d'un compte ABLE à un bénéficiaire désigné au cours d'une année civile, tandis que le formulaire 5498-QA indique les cotisations versées à un compte ABLE et la juste valeur marchande à la fin de l'année civile.
Formulaire 1099-QA est l'un des formulaires fiscaux qui sont des documents utilisés pour déclarer des informations relatives aux impôts à l'autorité fiscale compétente. Il existe différents types de formulaires fiscaux, y compris les formulaires fiscaux fédéraux, étatiques et locaux, qui peuvent varier en fonction de la situation et de l'emplacement du contribuable.
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