Rév. Décembre 2019
Le document fournit des instructions aux vendeurs et aux émetteurs concernant le formulaire 1099-SB, qui doit être utilisé lorsqu'il y a vente à déclaration obligatoire d'un contrat d'assurance-vie ou transfert à un étranger en vertu de l'article 6050Y. Les vendeurs doivent recevoir ce formulaire de l'émetteur sur notification de ces événements. Le formulaire contient des renseignements sur le numéro de police, l'investissement dans le contrat, le montant de la remise et les coordonnées de l'émetteur. Les émetteurs sont tenus de fournir ce formulaire à l'IRS et aux vendeurs et doivent le déposer électroniquement conformément aux instructions fournies sur le site Web de l'IRS.
Une compagnie d'assurance-vie nationale qui émet un contrat de vente à déclaration obligatoire doit déposer le formulaire 1099-SB auprès de l'IRS pour chaque vendeur d'un intérêt dans un contrat d'assurance-vie. De plus, toute personne qui est tenue de fournir une déclaration en vertu de l'article 6050Ya) ou qui reçoit un avis de transfert à un étranger doit également produire le formulaire 1099-SB.
Oui, le formulaire 1099-SB peut être déposé par voie électronique sur le site Web de l'IRS. Le dépôt électronique est recommandé car il réduit le temps de traitement et est plus respectueux de l'environnement.
La date limite de dépôt du formulaire 1099-SB est généralement le 28 février si elle est déposée par la poste ou le 31 mars si elle est déposée par voie électronique. Toutefois, si le 31 janvier tombe un week-end ou un jour férié, la date limite est reportée au jour ouvrable suivant.
La vente d'une police à déclarer est le transfert d'une participation dans un contrat d'assurance-vie à un étranger ou à un acquéreur, tel qu'il est indiqué à l'alinéa 6050Ya) ou par avis reçu d'un acquéreur.
Le formulaire 1099-SB indique l'investissement du vendeur dans le contrat, le montant de remise et toute vente de police à déclarer effectuée au cours de l'année. Si un acquéreur l'exige, une déclaration fournie en vertu de l'alinéa 6050Ya) doit également être déclarée.
Formulaire 1099-SB est l'un des formulaires fiscaux qui sont des documents utilisés pour déclarer des informations relatives aux impôts à l'autorité fiscale compétente. Il existe différents types de formulaires fiscaux, y compris les formulaires fiscaux fédéraux, étatiques et locaux, qui peuvent varier en fonction de la situation et de l'emplacement du contribuable.
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