Qu'est-ce qu'une acquisition de base transférée?

Une acquisition de base transférée désigne le transfert d'actifs et de passifs d'une société à une autre dans le cadre d'une réorganisation visée aux alinéas 368a)(1)A) ou (C) du Code interne du revenu. Dans de tels cas, la base du bien entre les mains de la société cessionnaire est généralement la même que celle du bien entre les mains de la société cédante.

Quand une société S doit-elle produire le formulaire 1120-S?

Une société S doit produire le formulaire 1120-S au plus tard le 15e jour du troisième mois suivant la fin de son année d'imposition. Par exemple, si l'année d'imposition de la société S est l'année civile, elle doit produire une déclaration au plus tard le 15 mars.

Qu'est-ce qu'un impôt sur les gains intégré?

Un impôt intégré sur les gains est un impôt additionnel qui s'applique à certaines sociétés C qui se convertissent en société S. Il s'applique à l'appréciation non réalisée de la valeur des actifs détenus par la société au moment de la conversion, et il est calculé en fonction de la différence entre la JVM des actifs et leur base rajustée.

Qu'est-ce qu'une période distincte de reconnaissance des gains ou des pertes?

Une période distincte de comptabilisation des gains ou des pertes est une période particulière au cours de laquelle une société S doit comptabiliser certains gains et pertes sur ses actifs. Elle dure habituellement 10 ans après le choix de la société d'être traitée comme une société S.

Quelles sont les deux méthodes de calcul du gain intégré reconnu?

Les deux méthodes de calcul du gain intégré reconnu sont : (1) en utilisant un taux fixe de 20 %, ou (2) en utilisant la méthode des frais d'intérêt globaux. Les deux méthodes appliquent l'impôt net sur le revenu de placement de 3,8 % à certains gains et pertes en capital.

Comment attribuer le crédit prévu à l'article 1204?

Pour attribuer le crédit prévu à l'article 1204, suivez les étapes suivantes : (1) Calculer le montant total du revenu étranger reporté inclus dans le revenu de la société pour l'année d'imposition. (2) Déterminer le montant du revenu étranger qui peut être réclamé en vertu de la règle de contrôle. (3) Diviser le montant total du crédit prévu à l'article 1204 par le montant maximal du revenu étranger admissible au crédit. (4) Allouer le reste du crédit à l'autre revenu de la société.

Qu'est-ce qu'une fiducie de sous-chapitre S admissible?

Une fiducie de sous-chapitre S admissible est une fiducie irrévocable qui satisfait à certaines exigences et permet à son constituant de déduire jusqu'à 30 % du revenu de la fiducie pour déterminer l'obligation fiscale de la société S.

Quand commence l'année d'imposition d'une société S?

L'année d'imposition d'une société S commence le premier jour d'un mois et se termine le dernier jour du même mois l'année suivante. Par exemple, si l'année d'imposition d'une société S est le 1er janvier, son année d'imposition se terminera le 31 décembre.

Quel est l'objet de l'annexe D (formulaire 1120-S) pour une société S?

L'annexe D (formulaire 1120-S) est utilisée par une société S pour calculer et déclarer l'impôt sur les gains intégrés. Elle aide à déterminer le revenu imposable, le report de pertes d'exploitation nettes et le report de crédits d'entreprise ou acquis dans le cadre d'une acquisition de base transférée, et calcule la déduction prévue à l'alinéa 1374b)(2) et le crédit prévu à l'alinéa 1374b)(3).

Qu'est-ce que l'impôt sur les gains?

L'impôt sur les gains intégrés est une disposition du Code du revenu interne qui s'applique à la vente ou à l'échange de certains biens par une société S. Elle exige la reconnaissance et le paiement de l'impôt sur le gain intégré (la différence entre la JVM et la base rajustée de l'actif) comme si la société était une société C pour la période au cours de laquelle les actifs étaient détenus avant la conversion en statut S.

Qu'est-ce qu'une perte intégrée reconnue?

Une perte constituée est une perte constatée par une société S au cours de la période de comptabilisation au moment de la disposition d'un actif. Elle comprend toute perte attribuable à la période antérieure à la période de comptabilisation applicable et ne dépasse pas l'excédent de la base ajustée de l'actif au début de la période de comptabilisation applicable sur la JVM de l'actif à ce moment.

Que devrait-on indiquer à la ligne 17 de l'annexe D (formulaire 1120-S) pour une société S?

Revenu imposable calculé conformément à l'alinéa 1375b)(1)B), qui est généralement indiqué de la même manière que le revenu imposable pour la ligne 9 de la feuille de calcul de l'impôt sur le revenu passif net excédentaire pour la ligne 22a des Instructions pour le formulaire 1120-S.

Qu'est-ce qu'un groupe distinct d'actifs pour une société S?

Un groupe distinct d'actifs désigne les actifs qui étaient détenus par différentes sociétés avant leur fusion, ou les actifs qui sont détenus dans le cadre de transactions ou d'entreprises qui étaient exploitées en tant qu'entités distinctes avant de faire partie de la société S.

Quelle déduction devrait être inscrite à la ligne 19 de l'annexe D (formulaire 1120-S) pour une société S?

La déduction prévue à l'alinéa 1374b)(2), c'est-à-dire tout report de pertes nettes d'exploitation ou de pertes en capital découlant d'années d'imposition pour lesquelles la société est une société C ou a été acquise dans le cadre d'une acquisition de base transférée.

Quel crédit doit être inscrit à la ligne 22 de l'annexe D (formulaire 1120-S) pour une société S?

Le crédit prévu à l'alinéa 1374b)(3), qui est tout crédit général pour entreprise provenant d'années d'imposition pour lesquelles la société était une société C ou acquis dans le cadre d'une acquisition de base transférée.

Quel formulaire d'impôt des sociétés devrais-je utiliser?

Utilisez le formulaire 1120-S, Déclaration de revenus des sociétés américaines. Ce formulaire est utilisé par les sociétés S pour déclarer leurs revenus, déductions, crédits et impôts à payer.

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FAQ

Qu'est-ce qu'une acquisition de base transférée?
Une acquisition de base transférée désigne le transfert d'actifs et de passifs d'une société à une autre dans le cadre d'une réorganisation visée aux alinéas 368a)(1)A) ou (C) du Code interne du revenu. Dans de tels cas, la base du bien entre les mains de la société cessionnaire est généralement la même que celle du bien entre les mains de la société cédante.
Quand une société S doit-elle produire le formulaire 1120-S?
Une société S doit produire le formulaire 1120-S au plus tard le 15e jour du troisième mois suivant la fin de son année d'imposition. Par exemple, si l'année d'imposition de la société S est l'année civile, elle doit produire une déclaration au plus tard le 15 mars.
Qu'est-ce qu'un impôt sur les gains intégré?
Un impôt intégré sur les gains est un impôt additionnel qui s'applique à certaines sociétés C qui se convertissent en société S. Il s'applique à l'appréciation non réalisée de la valeur des actifs détenus par la société au moment de la conversion, et il est calculé en fonction de la différence entre la JVM des actifs et leur base rajustée.
Qu'est-ce qu'une période distincte de reconnaissance des gains ou des pertes?
Une période distincte de comptabilisation des gains ou des pertes est une période particulière au cours de laquelle une société S doit comptabiliser certains gains et pertes sur ses actifs. Elle dure habituellement 10 ans après le choix de la société d'être traitée comme une société S.
Quelles sont les deux méthodes de calcul du gain intégré reconnu?
Les deux méthodes de calcul du gain intégré reconnu sont : (1) en utilisant un taux fixe de 20 %, ou (2) en utilisant la méthode des frais d'intérêt globaux. Les deux méthodes appliquent l'impôt net sur le revenu de placement de 3,8 % à certains gains et pertes en capital.
Comment attribuer le crédit prévu à l'article 1204?
Pour attribuer le crédit prévu à l'article 1204, suivez les étapes suivantes : (1) Calculer le montant total du revenu étranger reporté inclus dans le revenu de la société pour l'année d'imposition. (2) Déterminer le montant du revenu étranger qui peut être réclamé en vertu de la règle de contrôle. (3) Diviser le montant total du crédit prévu à l'article 1204 par le montant maximal du revenu étranger admissible au crédit. (4) Allouer le reste du crédit à l'autre revenu de la société.
Qu'est-ce qu'une fiducie de sous-chapitre S admissible?
Une fiducie de sous-chapitre S admissible est une fiducie irrévocable qui satisfait à certaines exigences et permet à son constituant de déduire jusqu'à 30 % du revenu de la fiducie pour déterminer l'obligation fiscale de la société S.
Quand commence l'année d'imposition d'une société S?
L'année d'imposition d'une société S commence le premier jour d'un mois et se termine le dernier jour du même mois l'année suivante. Par exemple, si l'année d'imposition d'une société S est le 1er janvier, son année d'imposition se terminera le 31 décembre.
Quel est l'objet de l'annexe D (formulaire 1120-S) pour une société S?
L'annexe D (formulaire 1120-S) est utilisée par une société S pour calculer et déclarer l'impôt sur les gains intégrés. Elle aide à déterminer le revenu imposable, le report de pertes d'exploitation nettes et le report de crédits d'entreprise ou acquis dans le cadre d'une acquisition de base transférée, et calcule la déduction prévue à l'alinéa 1374b)(2) et le crédit prévu à l'alinéa 1374b)(3).
Qu'est-ce que l'impôt sur les gains?
L'impôt sur les gains intégrés est une disposition du Code du revenu interne qui s'applique à la vente ou à l'échange de certains biens par une société S. Elle exige la reconnaissance et le paiement de l'impôt sur le gain intégré (la différence entre la JVM et la base rajustée de l'actif) comme si la société était une société C pour la période au cours de laquelle les actifs étaient détenus avant la conversion en statut S.
Qu'est-ce qu'une perte intégrée reconnue?
Une perte constituée est une perte constatée par une société S au cours de la période de comptabilisation au moment de la disposition d'un actif. Elle comprend toute perte attribuable à la période antérieure à la période de comptabilisation applicable et ne dépasse pas l'excédent de la base ajustée de l'actif au début de la période de comptabilisation applicable sur la JVM de l'actif à ce moment.
Que devrait-on indiquer à la ligne 17 de l'annexe D (formulaire 1120-S) pour une société S?
Revenu imposable calculé conformément à l'alinéa 1375b)(1)B), qui est généralement indiqué de la même manière que le revenu imposable pour la ligne 9 de la feuille de calcul de l'impôt sur le revenu passif net excédentaire pour la ligne 22a des Instructions pour le formulaire 1120-S.
Qu'est-ce qu'un groupe distinct d'actifs pour une société S?
Un groupe distinct d'actifs désigne les actifs qui étaient détenus par différentes sociétés avant leur fusion, ou les actifs qui sont détenus dans le cadre de transactions ou d'entreprises qui étaient exploitées en tant qu'entités distinctes avant de faire partie de la société S.
Quelle déduction devrait être inscrite à la ligne 19 de l'annexe D (formulaire 1120-S) pour une société S?
La déduction prévue à l'alinéa 1374b)(2), c'est-à-dire tout report de pertes nettes d'exploitation ou de pertes en capital découlant d'années d'imposition pour lesquelles la société est une société C ou a été acquise dans le cadre d'une acquisition de base transférée.
Quel crédit doit être inscrit à la ligne 22 de l'annexe D (formulaire 1120-S) pour une société S?
Le crédit prévu à l'alinéa 1374b)(3), qui est tout crédit général pour entreprise provenant d'années d'imposition pour lesquelles la société était une société C ou acquis dans le cadre d'une acquisition de base transférée.
Quel formulaire d'impôt des sociétés devrais-je utiliser?
Utilisez le formulaire 1120-S, Déclaration de revenus des sociétés américaines. Ce formulaire est utilisé par les sociétés S pour déclarer leurs revenus, déductions, crédits et impôts à payer.

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À PROPOS

Formulaires de l'Internal Revenue Service (IRS)

Formulaire 1120-S Annexe D est l'un des formulaires fiscaux officiels utilisés aux États-Unis pour déclarer les revenus, demander des déductions et des crédits, calculer l'impôt à payer et remplir d'autres obligations fiscales. L'IRS est l'agence fédérale chargée d'administrer et de faire respecter les lois sur les revenus internes aux États-Unis.

Voici quelques exemples de formulaires de l’Internal Revenue Service :

Formulaire 1040 : il s'agit du principal formulaire de déclaration de revenus des particuliers utilisé par la plupart des contribuables. Il est utilisé pour déclarer divers types de revenus, demander des déductions et des crédits, calculer l'impôt à payer et déterminer si un contribuable doit un impôt supplémentaire ou a droit à un remboursement.

Formulaire 1099 : il existe différentes variantes du formulaire 1099, telles que 1099-MISC, 1099-INT, 1099-DIV, etc. Ces formulaires sont utilisés pour déclarer les revenus reçus par des particuliers ou des entreprises provenant de diverses sources autres que l'emploi, comme le travail indépendant. les revenus, les revenus d’intérêts, les revenus de dividendes et les revenus de location.

Formulaire W-2 : ce formulaire est utilisé par les employeurs pour déclarer les salaires versés aux employés et les impôts. retenus sur leur salaire. Les employés utilisent les informations du formulaire W-2 pour remplir leurs déclarations de revenus individuelles.

Formulaire 941 : les employeurs utilisent ce formulaire pour déclarer les impôts sur l'emploi, y compris l'impôt fédéral sur le revenu retenu, l'impôt de sécurité sociale et l'impôt Medicare, pour leurs employés.

Formulaire 1065 : ce formulaire est utilisé par les sociétés de personnes pour déclarer leurs revenus, leurs déductions et leur obligation fiscale. Les sociétés de personnes elles-mêmes ne paient pas d'impôt sur le revenu ; les associés déclarent plutôt leur part du revenu de la société de personnes dans leur déclaration de revenus individuelle.

Formulaire 1120 : Il s'agit du formulaire de déclaration de revenus des sociétés utilisé par les sociétés C pour déclarer leurs revenus, déductions et assujettissement à l'impôt.

Formulaire 990 : ce formulaire est utilisé par les organisations exonérées d'impôt, telles que les organisations à but non lucratif et les associations caritatives, pour déclarer leurs informations financières, leurs activités et leur conformité aux lois fiscales.

Formulaire 8862 : ce formulaire est utilisé par les contribuables qui ont déjà demandé le crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC). mais je l'ai fait refuser et je veux maintenant le réclamer à nouveau.

Ce ne sont là que quelques exemples des nombreux formulaires IRS qui existent pour remplir diverses obligations fiscales. Les formulaires spécifiques requis pour un particulier ou une entreprise dépendent de sa situation particulière, de ses sources de revenus et de ses déductions. Il est conseillé de consulter le site Web officiel de l'Internal Revenue Service (www.irs.gov) ou de demander conseil à un fiscaliste professionnel pour obtenir des informations précises et à jour concernant l'IRS spécifique. formulaires pertinents à votre situation fiscale.

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VOIR ÉGALEMENT

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