Rev. Décembre 2022
Ce document fait partie du formulaire 1120 de l'annexe UTP, qui sert à déclarer les positions fiscales incertaines des sociétés dans leurs déclarations de revenus. Le formulaire exige la communication de divers détails sur chaque situation fiscale incertaine, y compris les sections et sous-sections du CIR en cause, les renseignements sur les parties liées, le classement du poste et plus encore.
L'annexe UTP doit être produite avec la déclaration annuelle de revenus 1120 du contribuable et doit être jointe à la déclaration. La date d'échéance pour produire la déclaration dépend de la fin de l'exercice financier du contribuable.
L'annexe UTP (formulaire 1120) est utilisée par les sociétés pour identifier et divulguer les opérations qui peuvent avoir une incidence fiscale importante sur leurs états financiers qui ne sont pas reflétées dans leur revenu ou leur perte imposable.
La description de chaque article figurant à l'annexe UTP devrait fournir suffisamment de renseignements pour déterminer la nature de l'opération, les parties en cause et les répercussions fiscales potentielles. La description doit également indiquer s'il y a un avantage fiscal ou un déficit non reconnu aux fins de la comptabilité financière.
Si une société omet de déposer l'annexe UTP au besoin, elle peut être passible de pénalités. La pénalité pour défaut de produire en temps opportun peut représenter jusqu'à 5 % du revenu brut des opérations à déclarer par mois, jusqu'à concurrence de 25 %. La pénalité pour sous-déclaration d'une opération à déclarer est de 20 % ou de 1 million de dollars, selon le montant le plus faible.
L'annexe UTP indique les opérations qui ont une incidence fiscale importante sur les états financiers d'une société, mais qui ne peuvent être prises en compte dans son revenu ou sa perte imposable. Voici des exemples de changements dans les méthodes comptables, les opérations de financement motivées par l'impôt et les transactions avec les parties liées.
Un avantage fiscal non reconnu est un rajustement des états financiers qu'une société fait pour tenir compte de la reconnaissance future éventuelle d'une obligation fiscale ou d'une réduction du revenu imposable. Il peut résulter, entre autres, d'une transaction ou d'un changement de méthode comptable.
Formulaire 1120 Annexe UTP est l'un des formulaires fiscaux qui sont des documents utilisés pour déclarer des informations relatives aux impôts à l'autorité fiscale compétente. Il existe différents types de formulaires fiscaux, y compris les formulaires fiscaux fédéraux, étatiques et locaux, qui peuvent varier en fonction de la situation et de l'emplacement du contribuable.
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