Rév. 2023
Ce document fournit des instructions pour l'inscription au crédit pour carburants de remplacement en vertu du formulaire 4136 (2023). Le formulaire comprend des sections pour le biodiesel, le diesel renouvelable, le carburant d'aviation durable, le gaz de pétrole liquéfié, les carburants de la série P, le gaz naturel comprimé, l'hydrogène liquéfié, le combustible liquide de procédé Fischer-Tropsch du charbon et de la tourbe, le gaz naturel liquéfié, le gaz liquéfié dérivé de la biomasse, le gaz comprimé dérivé de la biomasse et les émulsions de carburant diesel-eau. Des instructions sont également fournies pour l'homologation des mélanges, les combustibles teints exportés et les mélanges d'essence exportés et l'utilisation non imposable de carburants de remplacement.
Le formulaire 637 est utilisé pour demander l'enregistrement comme émetteur de carte de crédit aux fins de demander le crédit sur le formulaire 4136. L'IRS utilise ce formulaire pour vérifier que le demandeur satisfait aux exigences nécessaires, comme être inscrit avec un numéro d'enregistrement M valide.
Le fardeau estimatif pour les contribuables qui produisent le formulaire 4136 est d'environ 36 heures et 56 minutes. Pour tous les autres contribuables, le fardeau estimatif est de 59 minutes.
Le taux de demande pour le carburant diesel taxé utilisé dans l'aviation est déterminé par le type d'utilisation pour lequel le carburant a été taxé. Par exemple, si le carburant était taxé à 244 $ le gallon et utilisé à des fins de «bus», le taux de demande serait de 1,24 $ le gallon.
La demande de carburant exportée sur le formulaire 4136 est présentée par la personne qui a exporté du carburant diesel ou du kérosène teint pendant la période visée par la demande. Cette demande permet à l'exportateur de recouvrer les taxes payées sur le carburant exporté.
Le défaut de produire le formulaire 4136 à temps peut entraîner des pénalités et des frais d'intérêt. La pénalité pour production tardive est généralement de 5 % de l'impôt impayé pour chaque mois où la déclaration est en retard, jusqu'à concurrence de 25 %. Toutefois, l'IRS peut renoncer à ces pénalités si vous pouvez démontrer un motif raisonnable de retard dans le dépôt.
Le formulaire 4136 doit être déposé auprès du Service interne du revenu au plus tard le dernier jour du mois suivant la fin de la période imposable, au plus tard le 1er mars de l'année suivante.
Les acheteurs finals de carburant diesel, de kérosène ou de kérosène destinés à l'aviation; les gouvernements des États et les administrations locales; et les personnes qui ont produit et vendu ou utilisé de l'émulsion de carburant diesel-eau sont admissibles au formulaire 4136.
Quiconque a payé des taxes d'accise fédérales sur le carburant utilisé à des fins non commerciales peut produire le formulaire 4136 pour demander le crédit. Cela comprend les particuliers, les sociétés de personnes et les sociétés.
Formulaire 4136, Crédit pour impôts fédéraux payés sur le carburant pour les non-entreprises Utilisation, est utilisé pour demander un crédit pour les taxes d'accise fédérales payées sur le carburant utilisé à des fins non commerciales. Ce formulaire est utilisé par des particuliers qui ne sont pas des entreprises et qui veulent demander un crédit pour les taxes qu'ils ont payées sur le carburant diesel, le kérosène ou d'autres carburants taxables.
Le formulaire 4136, Demande de crédit d'impôt pour carburant des États-Unis, est utilisé par les particuliers et les entreprises admissibles pour demander des crédits d'impôt pour les taxes payées sur le carburant utilisé ou vendu à certaines fins.
Le formulaire 4136 exige le numéro d'enregistrement de la carte de crédit ou du numéro d'enregistrement M, selon le type de demandeur. Il exige également des renseignements sur le carburant acheté, y compris le montant et la taxe payés, ainsi que sur l'utilisation ou l'exportation du carburant.
Les utilisations autorisées pour le carburant diesel et le kérosène comprennent le type 1 (transport routier), le type 2 (utilisation commerciale hors route), le type 3 (exportation), le type 5 (bus), le type 6 (exploitation agricole), le type 7 (combat d'incendie), le type 8 (services d'urgence), le type 9 (organismes à but non lucratif), le type 11 (aviation agricole), le type 12 (machines de construction routière lourde), le type 13 (fabrication lourde) et le type 14 (autres industries manufacturières). Les allégations d'émulsion de carburant diesel-eau exigent la preuve que l'émulsion contient au moins 14 % d'eau et qu'elle a été utilisée ou vendue pour être utilisée dans le commerce ou l'entreprise du mélangeur.
Si une personne demande le crédit en tant qu'émetteur de carte de crédit enregistré, elle doit être enregistrée par l'IRS avec un numéro d'enregistrement M valide. S'ils ne sont pas enregistrés, ils ne peuvent pas faire une réclamation en utilisant ce formulaire.
Formulaire 4136 est l'un des formulaires fiscaux qui sont des documents utilisés pour déclarer des informations relatives aux impôts à l'autorité fiscale compétente. Il existe différents types de formulaires fiscaux, y compris les formulaires fiscaux fédéraux, étatiques et locaux, qui peuvent varier en fonction de la situation et de l'emplacement du contribuable.
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