Rév. 2024
Le formulaire 5498-SA est un document lié au Compte d'épargne-santé (CSE), au Compte d'épargne médicale Archer (CSE) ou au Compte d'épargne-maladie. Il fournit des renseignements sur le syndic, les détails du participant, les contributions faites en 2024 et 2025, les cotisations de roulement, la juste valeur marchande du compte et les types de comptes. Les participants peuvent déduire leurs cotisations dans leur déclaration de revenus. Les cotisations de l'employeur sont indiquées dans le formulaire W-2 avec différents codes. Le document ne se joint pas à la déclaration de revenus, mais devrait être conservé aux fins d'enregistrement.
S'il n'y a eu aucune contribution au cours de l'année, vous n'êtes pas tenu de produire le formulaire 5498-SA auprès de l'IRS. Cependant, vous devez fournir au participant, au plus tard le 31 décembre 2024, un relevé de la JVM du compte du participant. Si aucune déclaration n'est fournie, le participant peut être tenu de déposer le formulaire 5498-SA auprès de l'IRS.
La case 2 du formulaire 5498-SA sert à déclarer le montant total des cotisations de la HSA ou de la MSA Archer versées au cours de l'année d'imposition en cours, y compris les versements admissibles de la HSA reçus d'un IRA.
La case 1 du formulaire 5498-SA sert à déclarer les cotisations de la MSA d'Archer versées par un employé ou un travailleur indépendant pour l'année courante et l'année précédente.
Le formulaire 5498-SA doit être déposé auprès de l'IRS au plus tard le 31 mai suivant l'année civile pour laquelle les renseignements sont déclarés.
Les fiduciaires ou les dépositaires des ARM HSA et Archer sont tenus de déposer le formulaire 5498-SA auprès de l'IRS et de fournir une déclaration à chaque participant (ou bénéficiaire) au plus tard le 31 mai suivant l'année civile pour laquelle les renseignements sont déclarés.
Si vous produisez le formulaire 5498-SA pour une HSA et une MSA Archer, vous devez déclarer les cotisations pour chaque type de régime séparément. Signaler les contributions à l'ASH dans l'encadré 2a, et les contributions à l'ASM Archer dans l'encadré 3.
Le formulaire 5498-SA est utilisé pour déclarer les cotisations, les distributions et la juste valeur marchande des comptes d'épargne-santé (CSE) et des comptes d'épargne médicale (CSE d'Archer).
Oui, vous pouvez désigner un numéro de compte unique pour chaque formulaire 5498-SA que vous produisez. Cela aidera à prévenir la confusion lors du traitement de plusieurs formulaires.
Dans l'encadré 4, vous déclarez les cotisations de roulement reçues au cours de l'année. Ces contributions ont été versées à une autre HSA, Archer MSA ou MA MSA et reportées au plan actuel.
Formulaire 5498-SA est l'un des formulaires fiscaux qui sont des documents utilisés pour déclarer des informations relatives aux impôts à l'autorité fiscale compétente. Il existe différents types de formulaires fiscaux, y compris les formulaires fiscaux fédéraux, étatiques et locaux, qui peuvent varier en fonction de la situation et de l'emplacement du contribuable.
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