Rév. Juin 2019
Ces instructions fournissent des conseils sur la façon de remplir et de soumettre le formulaire 706-NA, Déclaration d'impôt des États-Unis sur les successions (et le transfert de génération). Le formulaire sert à déclarer la succession brute d'un défunt et à calculer toute succession ou génération d'impôts de transfert exigibles. Les sujets abordés comprennent les exigences de production, les formulaires nécessaires, les impôts successoraux, les transferts, les fiducies, les pouvoirs de nomination et les déductions.
Le formulaire 706-NA exige que l'exécuteur testamentaire ou l'administrateur fournisse des renseignements d'identification sur la succession, des renseignements sur le défunt et des renseignements sur le revenu et les déductions pour l'année d'imposition du décès.
La pénalité pour production tardive du formulaire 706-NA est généralement de 5 % de l'impôt dû par mois que la déclaration est en retard, jusqu'à concurrence de 25 %. Toutefois, il existe des exceptions à cette pénalité pour certains biens.
Formulaire 706-NA, États-Unis Estate (et non-résident Alien) Impôt sur le revenu Déclaration, est utilisé par les exécuteurs ou les administrateurs de successions pour déclarer et payer l'impôt sur le revenu de succession pour le compte de décédants qui étaient des citoyens américains ou des résidents au moment de leur décès.
Le formulaire 706-NA doit être produit par les exécuteurs testamentaires ou les administrateurs de successions si la succession : (1) a une succession brute située aux États-Unis d'une valeur supérieure à 600 000 $; (2) est tenue de produire un formulaire 1041 parce qu'elle était tenue de produire une déclaration de revenus au cours de la vie du défunt.
Le formulaire 706-NA doit être déposé auprès de l'IRS dans les neuf mois suivant la date du décès. Si une prorogation est accordée, elle peut être déposée jusqu'à six mois après la date d'échéance sans pénalité.
Les documents communs qui pourraient devoir être joints au formulaire 706-NA comprennent : les certificats de décès, les affidavits de l'exécuteur testamentaire ou de l'administrateur, les W-9 pour les bénéficiaires qui sont des personnes américaines, et les formulaires W-2, 1099 et 1042-S.
Formulaire 706-NA est l'un des formulaires fiscaux qui sont des documents utilisés pour déclarer des informations relatives aux impôts à l'autorité fiscale compétente. Il existe différents types de formulaires fiscaux, y compris les formulaires fiscaux fédéraux, étatiques et locaux, qui peuvent varier en fonction de la situation et de l'emplacement du contribuable.
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