Rév. octobre 2021
Le formulaire 8038-T est un formulaire d'impôt utilisé pour déclarer le remboursement d'arbitrage, la réduction du rendement et la pénalité en lieu et place du remboursement d'arbitrage en vertu des articles 143g)(3), 148f) et 103c)(6)D) du Code du revenu interne de 1954. Le formulaire comprend les renseignements sur les pouvoirs de déclaration, le remboursement d'arbitrage et les paiements de réduction de rendement, la pénalité au lieu du remboursement d'arbitrage, les paiements tardifs et divers renseignements. Les entités déclarantes sont tenues de fournir, entre autres, le nom de l'émetteur, le NEI, l'adresse, la date d'émission, le prix d'émission, le numéro CUSIP, les coordonnées de l'agent ou de la personne-ressource, le type d'émission et les dates de calcul.
Le principal objectif du formulaire 8038-T est de déclarer l'utilisation du produit d'une émission d'obligations municipales et de calculer tout remboursement d'arbitrage ou paiement de réduction de rendement dû par l'émetteur au Service interne du revenu. Le formulaire fournit également des renseignements importants aux organisations exonérées d'impôt concernant leurs activités de placement et le respect des lois fiscales pertinentes.
Le formulaire 8038-T est un formulaire d'impôt utilisé par les émetteurs pour déclarer le placement du produit d'une émission d'obligations municipales, y compris les renseignements sur l'utilisation du produit et les calculs du remboursement d'arbitrage. Il est déposé chaque année auprès du Service du revenu interne (SIR) conformément au Code du revenu interne.
Le formulaire 8038-T exige des renseignements détaillés sur les placements, y compris la date d'émission, la date d'échéance, le montant du principal, le taux d'intérêt et le rendement. Il demande également des informations sur les coûts administratifs ou les garanties associés aux investissements.
Si une organisation omet de produire le formulaire 8038-T, elle peut être passible de pénalités. La pénalité pour défaut de produire à temps est de 5 % du montant de l'EBTI par mois, jusqu'à concurrence de 25 %. Si le défaut de produire se poursuit au-delà de 60 jours après l'avis de l'IRS, il y a une pénalité additionnelle de 50 $ par jour.
Les organisations exonérées d'impôt qui ont des placements qui peuvent donner lieu à un revenu imposable d'entreprise non lié doivent produire le formulaire 8038-T. Cela comprend les placements dans des obligations émises dans le cadre d'une opération initiale d'escompte d'émission, les obligations à taux variable et certains autres types de placements.
Le formulaire 8038-T doit être déposé annuellement auprès de l'IRS au plus tard le 15 mai de l'année civile précédente. Toutefois, si l'année d'imposition de l'organisation se termine autrement que le 31 décembre, elle doit produire le formulaire dans les deux mois et demi suivant la clôture de son année d'imposition.
Les paiements de réduction de rendement sont des montants payés par l'émetteur d'une obligation municipale pour réduire le rendement de l'émission en deçà d'un certain pourcentage. Ces paiements sont requis si l'émetteur utilise le produit de la vente des obligations pour des placements qui gagnent moins d'un certain pourcentage du rendement de l'émission.
Un remboursement d'arbitrage est un impôt remboursable que l'émetteur d'une obligation municipale est tenu de payer s'il utilise le produit de la vente des obligations pour effectuer des placements qui donnent plus d'un certain pourcentage du rendement de l'émission. Le remboursement d'arbitrage est calculé en fonction de la différence entre le rendement réel et la limite de rendement, ainsi que d'autres facteurs.
Le formulaire 8038-T comporte neuf sections. Chapitre A demande des renseignements sur l'émetteur et l'émission d'obligations. Les sections B, C, D et E fournissent des renseignements sur le produit de l'émission, les placements et d'autres détails relatifs à l'utilisation du produit. La section F contient des renseignements supplémentaires. Les sections G, H, I, J, K, L, M, N, O, P, Q, R, S, T, U, V, W, X, Y, Z, AA, AB, AC, AD, AE, AF, AG et GH portent sur divers calculs et autres renseignements relatifs au montant du remboursement et aux paiements de réduction de rendement.
Le formulaire 8038-T doit être déposé auprès du Service du revenu interne, Attn : Unité des demandes et de l'enregistrement, Cincinnati, OH 45999.
Le formulaire 8038-T est utilisé par les organisations exonérées d'impôt pour déclarer des renseignements sur certains types de placements qu'elles ont effectués, en particulier ceux qui peuvent donner lieu à un revenu imposable d'entreprise non lié. Ce formulaire aide l'IRS à déterminer s'il y a un remboursement d'arbitrage ou un paiement de réduction de rendement dû.
Formulaire 8038 T est l'un des formulaires fiscaux qui sont des documents utilisés pour déclarer des informations relatives aux impôts à l'autorité fiscale compétente. Il existe différents types de formulaires fiscaux, y compris les formulaires fiscaux fédéraux, étatiques et locaux, qui peuvent varier en fonction de la situation et de l'emplacement du contribuable.
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