Quel est le but du formulaire 8038-T?

Le principal objectif du formulaire 8038-T est de déclarer l'utilisation du produit d'une émission d'obligations municipales et de calculer tout remboursement d'arbitrage ou paiement de réduction de rendement dû par l'émetteur au Service interne du revenu. Le formulaire fournit également des renseignements importants aux organisations exonérées d'impôt concernant leurs activités de placement et le respect des lois fiscales pertinentes.

Qu'est-ce que le formulaire 8038-T?

Le formulaire 8038-T est un formulaire d'impôt utilisé par les émetteurs pour déclarer le placement du produit d'une émission d'obligations municipales, y compris les renseignements sur l'utilisation du produit et les calculs du remboursement d'arbitrage. Il est déposé chaque année auprès du Service du revenu interne (SIR) conformément au Code du revenu interne.

Quels renseignements sont requis sur le formulaire 8038-T?

Le formulaire 8038-T exige des renseignements détaillés sur les placements, y compris la date d'émission, la date d'échéance, le montant du principal, le taux d'intérêt et le rendement. Il demande également des informations sur les coûts administratifs ou les garanties associés aux investissements.

Que se passe-t-il si une organisation ne dépose pas le formulaire 8038-T?

Si une organisation omet de produire le formulaire 8038-T, elle peut être passible de pénalités. La pénalité pour défaut de produire à temps est de 5 % du montant de l'EBTI par mois, jusqu'à concurrence de 25 %. Si le défaut de produire se poursuit au-delà de 60 jours après l'avis de l'IRS, il y a une pénalité additionnelle de 50 $ par jour.

Qui doit produire le formulaire 8038-T?

Les organisations exonérées d'impôt qui ont des placements qui peuvent donner lieu à un revenu imposable d'entreprise non lié doivent produire le formulaire 8038-T. Cela comprend les placements dans des obligations émises dans le cadre d'une opération initiale d'escompte d'émission, les obligations à taux variable et certains autres types de placements.

Quand le formulaire 8038-T est-il dû?

Le formulaire 8038-T doit être déposé annuellement auprès de l'IRS au plus tard le 15 mai de l'année civile précédente. Toutefois, si l'année d'imposition de l'organisation se termine autrement que le 31 décembre, elle doit produire le formulaire dans les deux mois et demi suivant la clôture de son année d'imposition.

Que sont les paiements de réduction des rendements?

Les paiements de réduction de rendement sont des montants payés par l'émetteur d'une obligation municipale pour réduire le rendement de l'émission en deçà d'un certain pourcentage. Ces paiements sont requis si l'émetteur utilise le produit de la vente des obligations pour des placements qui gagnent moins d'un certain pourcentage du rendement de l'émission.

Qu'est-ce qu'un remboursement d'arbitrage?

Un remboursement d'arbitrage est un impôt remboursable que l'émetteur d'une obligation municipale est tenu de payer s'il utilise le produit de la vente des obligations pour effectuer des placements qui donnent plus d'un certain pourcentage du rendement de l'émission. Le remboursement d'arbitrage est calculé en fonction de la différence entre le rendement réel et la limite de rendement, ainsi que d'autres facteurs.

Quelles sont les sections du formulaire 8038-T?

Le formulaire 8038-T comporte neuf sections. Chapitre A demande des renseignements sur l'émetteur et l'émission d'obligations. Les sections B, C, D et E fournissent des renseignements sur le produit de l'émission, les placements et d'autres détails relatifs à l'utilisation du produit. La section F contient des renseignements supplémentaires. Les sections G, H, I, J, K, L, M, N, O, P, Q, R, S, T, U, V, W, X, Y, Z, AA, AB, AC, AD, AE, AF, AG et GH portent sur divers calculs et autres renseignements relatifs au montant du remboursement et aux paiements de réduction de rendement.

Où est déposé le formulaire 8038-T?

Le formulaire 8038-T doit être déposé auprès du Service du revenu interne, Attn : Unité des demandes et de l'enregistrement, Cincinnati, OH 45999.

Dans quel cas le formulaire 8038-T est-il utilisé?

Le formulaire 8038-T est utilisé par les organisations exonérées d'impôt pour déclarer des renseignements sur certains types de placements qu'elles ont effectués, en particulier ceux qui peuvent donner lieu à un revenu imposable d'entreprise non lié. Ce formulaire aide l'IRS à déterminer s'il y a un remboursement d'arbitrage ou un paiement de réduction de rendement dû.

Formulaire 8038 T

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Remboursement d'arbitrage, réduction du rendement et pénalité en lieu et place du remboursement d'arbitrage

Rév. octobre 2021

Le formulaire 8038-T est un formulaire d'impôt utilisé pour déclarer le remboursement d'arbitrage, la réduction du rendement et la pénalité en lieu et place du remboursement d'arbitrage en vertu des articles 143g)(3), 148f) et 103c)(6)D) du Code du revenu interne de 1954. Le formulaire comprend les renseignements sur les pouvoirs de déclaration, le remboursement d'arbitrage et les paiements de réduction de rendement, la pénalité au lieu du remboursement d'arbitrage, les paiements tardifs et divers renseignements. Les entités déclarantes sont tenues de fournir, entre autres, le nom de l'émetteur, le NEI, l'adresse, la date d'émission, le prix d'émission, le numéro CUSIP, les coordonnées de l'agent ou de la personne-ressource, le type d'émission et les dates de calcul.

Instructions

Formulaire 8038-T Instructions - Instructions pour le formulaire 8038-T, Remboursement d'arbitrage, réduction du rendement et pénalité en remplacement du remboursement d'arbitrage

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FAQ

Quel est le but du formulaire 8038-T?
Le principal objectif du formulaire 8038-T est de déclarer l'utilisation du produit d'une émission d'obligations municipales et de calculer tout remboursement d'arbitrage ou paiement de réduction de rendement dû par l'émetteur au Service interne du revenu. Le formulaire fournit également des renseignements importants aux organisations exonérées d'impôt concernant leurs activités de placement et le respect des lois fiscales pertinentes.
Qu'est-ce que le formulaire 8038-T?
Le formulaire 8038-T est un formulaire d'impôt utilisé par les émetteurs pour déclarer le placement du produit d'une émission d'obligations municipales, y compris les renseignements sur l'utilisation du produit et les calculs du remboursement d'arbitrage. Il est déposé chaque année auprès du Service du revenu interne (SIR) conformément au Code du revenu interne.
Quels renseignements sont requis sur le formulaire 8038-T?
Le formulaire 8038-T exige des renseignements détaillés sur les placements, y compris la date d'émission, la date d'échéance, le montant du principal, le taux d'intérêt et le rendement. Il demande également des informations sur les coûts administratifs ou les garanties associés aux investissements.
Que se passe-t-il si une organisation ne dépose pas le formulaire 8038-T?
Si une organisation omet de produire le formulaire 8038-T, elle peut être passible de pénalités. La pénalité pour défaut de produire à temps est de 5 % du montant de l'EBTI par mois, jusqu'à concurrence de 25 %. Si le défaut de produire se poursuit au-delà de 60 jours après l'avis de l'IRS, il y a une pénalité additionnelle de 50 $ par jour.
Qui doit produire le formulaire 8038-T?
Les organisations exonérées d'impôt qui ont des placements qui peuvent donner lieu à un revenu imposable d'entreprise non lié doivent produire le formulaire 8038-T. Cela comprend les placements dans des obligations émises dans le cadre d'une opération initiale d'escompte d'émission, les obligations à taux variable et certains autres types de placements.
Quand le formulaire 8038-T est-il dû?
Le formulaire 8038-T doit être déposé annuellement auprès de l'IRS au plus tard le 15 mai de l'année civile précédente. Toutefois, si l'année d'imposition de l'organisation se termine autrement que le 31 décembre, elle doit produire le formulaire dans les deux mois et demi suivant la clôture de son année d'imposition.
Que sont les paiements de réduction des rendements?
Les paiements de réduction de rendement sont des montants payés par l'émetteur d'une obligation municipale pour réduire le rendement de l'émission en deçà d'un certain pourcentage. Ces paiements sont requis si l'émetteur utilise le produit de la vente des obligations pour des placements qui gagnent moins d'un certain pourcentage du rendement de l'émission.
Qu'est-ce qu'un remboursement d'arbitrage?
Un remboursement d'arbitrage est un impôt remboursable que l'émetteur d'une obligation municipale est tenu de payer s'il utilise le produit de la vente des obligations pour effectuer des placements qui donnent plus d'un certain pourcentage du rendement de l'émission. Le remboursement d'arbitrage est calculé en fonction de la différence entre le rendement réel et la limite de rendement, ainsi que d'autres facteurs.
Quelles sont les sections du formulaire 8038-T?
Le formulaire 8038-T comporte neuf sections. Chapitre A demande des renseignements sur l'émetteur et l'émission d'obligations. Les sections B, C, D et E fournissent des renseignements sur le produit de l'émission, les placements et d'autres détails relatifs à l'utilisation du produit. La section F contient des renseignements supplémentaires. Les sections G, H, I, J, K, L, M, N, O, P, Q, R, S, T, U, V, W, X, Y, Z, AA, AB, AC, AD, AE, AF, AG et GH portent sur divers calculs et autres renseignements relatifs au montant du remboursement et aux paiements de réduction de rendement.
Où est déposé le formulaire 8038-T?
Le formulaire 8038-T doit être déposé auprès du Service du revenu interne, Attn : Unité des demandes et de l'enregistrement, Cincinnati, OH 45999.
Dans quel cas le formulaire 8038-T est-il utilisé?
Le formulaire 8038-T est utilisé par les organisations exonérées d'impôt pour déclarer des renseignements sur certains types de placements qu'elles ont effectués, en particulier ceux qui peuvent donner lieu à un revenu imposable d'entreprise non lié. Ce formulaire aide l'IRS à déterminer s'il y a un remboursement d'arbitrage ou un paiement de réduction de rendement dû.

COMMENT

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À PROPOS

Les formulaires d'impôt

Formulaire 8038 T est l'un des formulaires fiscaux qui sont des documents utilisés pour déclarer des informations sur les revenus, les déductions et l'impôt à payer d'un particulier ou d'une entreprise à l'autorité fiscale compétente. Ces formulaires sont nécessaires pour se conformer aux lois fiscales et remplir les obligations fiscales. Les formulaires fiscaux varient en fonction du pays et des exigences fiscales spécifiques en vigueur. Voici quelques types courants de formulaires fiscaux :

Formulaires fiscaux individuels : ces formulaires sont utilisés par les contribuables individuels pour déclarer leur revenu personnel et demander des déductions, des crédits et des exonérations. Citons par exemple le formulaire 1040 aux États-Unis ou le formulaire de déclaration de revenus d'auto-évaluation au Royaume-Uni.

Formulaires fiscaux des entreprises : les formulaires fiscaux des entreprises sont utilisés par les entreprises, les sociétés de personnes ou les travailleurs indépendants pour déclarer leurs revenus, dépenses et autres informations fiscales. Les exemples incluent le formulaire Schedule C (Profit or Loss from Business) aux États-Unis ou le formulaire CT600 (Company Tax Return) au Royaume-Uni.

Formulaires de charges sociales : ces formulaires sont utilisés par les employeurs pour déclarer les salaires, traitements et impôts retenus sur les chèques de paie de leurs employés. Les exemples incluent le formulaire W-2 aux États-Unis ou le formulaire P60 au Royaume-Uni.

Formulaires de taxe de vente : les formulaires de taxe de vente sont utilisés par les entreprises pour déclarer et verser la taxe de vente collectée sur les biens ou services taxables. Les formulaires de taxe de vente spécifiques varient selon la juridiction.

Formulaires de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : les formulaires de TVA sont utilisés dans les pays qui imposent une taxe sur la valeur ajoutée pour déclarer et reverser la TVA collectée sur les ventes et demander des crédits de TVA pour les achats. Les exemples incluent les formulaires de déclaration de TVA utilisés dans de nombreux pays.

Formulaires d'impôt estimé : les formulaires d'impôt estimé sont utilisés pour déclarer et payer les impôts estimés sur les revenus qui ne sont pas soumis à la retenue, tels que les revenus d'un travail indépendant ou les revenus de placement.

Ce ne sont là que quelques exemples des nombreux formulaires fiscaux qui peuvent exister. Les formulaires spécifiques requis dépendent des lois et réglementations fiscales de votre pays ou juridiction. Il est important de consulter les lignes directrices de l'administration fiscale ou de demander conseil à un professionnel pour déterminer quels formulaires sont applicables à votre situation.

CARACTÉRISTIQUES

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