Qu'est-ce qu'un PFIC?

Une société de placement étrangère passive est une société étrangère qui satisfait à certains critères de revenu et d'actif passifs en vertu du Code interne du revenu.

Qu'est-ce qu'une option de vente réputée tardive?

Un choix de vente réputée tardive est une option offerte à une personne des États-Unis qui a vendu ou disposé d'actions dans un FIPC après la fin de l'année imposable et avant la date d'échéance (y compris les prorogations) de la déclaration de revenus de la personne des États-Unis pour l'année imposable.

Dans quel cas le formulaire 8621-A est-il utilisé?

Le formulaire 8621-A sert à déclarer les opérations portant sur certains actifs financiers étrangers et à fournir des renseignements sur la conformité du contribuable à la Loi sur l'observation de l'impôt sur le compte étranger (LIF). Il sert également à déterminer si une personne américaine a l'obligation de produire le formulaire 8938, État des actifs financiers étrangers déterminés.

Quelle est la conséquence de ne pas produire le formulaire 8621-A à temps?

Les conséquences de ne pas déposer le formulaire 8621-A à temps comprennent les pénalités éventuelles et l'incapacité d'utiliser certains choix ou protections en vertu du Code du revenu interne.

Qu'est-ce qu'un choix de dividende réputé tardif?

Un choix de dividendes réputés tardif est une option offerte à une personne américaine qui a reçu une distribution d'un FIPC après la fin de l'année imposable et avant la date d'échéance (y compris les prorogations) de la déclaration de revenus de la personne américaine pour l'année imposable.

Quelle est la date limite pour produire le formulaire 8621-A?

Le formulaire 8621-A doit être produit au plus tard à la date d'échéance (y compris les prorogations) de la déclaration de revenus de l'actionnaire américain pour l'année électorale.

Quels renseignements sont requis sur le formulaire 8621-A?

Le formulaire 8621-A exige le numéro d'identification, le nom et l'adresse du contribuable, le nom de la société étrangère, l'année d'imposition de la société étrangère et divers détails sur la distribution excédentaire ou la vente réputée. Un bilan est également nécessaire pour certains types d'élections.

Qu'est-ce qu'un actif non financier déterminé?

Un actif non financier déterminé est un actif non financier qui est considéré comme un « actif étranger » aux fins de la Loi sur l'impôt sur les investissements étrangers dans les biens immobiliers (LIRFP). Les SNFA comprennent les participations dans des biens immobiliers, des biens personnels et d'autres types d'actifs non admissibles à titre d'actifs financiers.

Qu'est-ce qu'un actif financier étranger déterminé?

Un actif financier étranger déterminé (SFFAA) est un actif financier détenu par une personne des États-Unis dans une juridiction étrangère qui peut créer des défis en matière de conformité fiscale et de déclaration en vertu de la législation américaine, comme les comptes de dépôt, les titres ou les fonds communs de placement. Les AAFCC assujettis à la FATCA comprennent les comptes de dépôts détenus dans des succursales étrangères d'institutions financières américaines, certains titres de participation ou titres de créance d'émetteurs étrangers et certains fonds communs de placement.

Dans quel cas le formulaire 8938 est-il utilisé?

Le formulaire 8938 sert à déclarer les actifs financiers étrangers déterminés détenus par certains contribuables américains. Il est utilisé conjointement avec le formulaire 8621 et d'autres formulaires pour fournir des renseignements sur les comptes financiers extracôtiers, les titres et d'autres types d'actifs financiers étrangers déterminés du contribuable.

Qu'est-ce que la FATCA?

La FATCA représente la Foreign Account Tax Compliance Act, une loi américaine visant à prévenir l'évasion fiscale des contribuables américains qui ont des comptes offshore. Elle exige des institutions financières qu'elles communiquent des renseignements sur les comptes financiers détenus par les contribuables américains au ministère du Trésor américain. La FATCA impose également des obligations de déclaration à certains contribuables américains relativement à leurs actifs financiers étrangers.

Qu'est-ce qu'un associé ou un propriétaire?

Aux fins du formulaire 8621, un associé ou un propriétaire désigne un particulier qui détient une participation dans une société de personnes ou un propriétaire d'une entité traitée comme une entité ignorée aux fins de l'impôt. La part d'un associé dans la société de personnes est déclarée à l'annexe B du formulaire 8621.

Quels sont les intérêts des sociétés de personnes?

Les participations dans une société de personnes désignent la part d'un particulier dans une société de personnes, qui doit être déclarée à l'annexe B du formulaire 8621. La participation de l'associé dans la société de personnes est déterminée par sa part distributive du revenu de la société de personnes.

Formulaire 8621-A

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Retour d'un actionnaire qui a fait certains choix tardifs pour mettre fin au traitement comme société de placement étrangère passive

Rev. Décembre 2013

Le présent document est une entente de clôture entre l'actionnaire et le commissaire au revenu interne concernant le choix tardif en vertu des paragraphes 1298b)(1) ou 1297b)(1) du Code du revenu interne pour la propriété de l'actionnaire dans une société. L'accord prévoit la détermination que l'octroi d'élections tardives n'affectera pas la fiscalité américaine et le calcul de l'actif et du passif à l'aide des PCGR américains.

Instructions

Formulaire 8621-A Instructions - Instructions pour le formulaire 8621-A, Déclaration d'un actionnaire qui effectue certains choix tardifs pour mettre fin au traitement comme société de placement étrangère passive

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FAQ

Qu'est-ce qu'un PFIC?
Une société de placement étrangère passive est une société étrangère qui satisfait à certains critères de revenu et d'actif passifs en vertu du Code interne du revenu.
Qu'est-ce qu'une option de vente réputée tardive?
Un choix de vente réputée tardive est une option offerte à une personne des États-Unis qui a vendu ou disposé d'actions dans un FIPC après la fin de l'année imposable et avant la date d'échéance (y compris les prorogations) de la déclaration de revenus de la personne des États-Unis pour l'année imposable.
Dans quel cas le formulaire 8621-A est-il utilisé?
Le formulaire 8621-A sert à déclarer les opérations portant sur certains actifs financiers étrangers et à fournir des renseignements sur la conformité du contribuable à la Loi sur l'observation de l'impôt sur le compte étranger (LIF). Il sert également à déterminer si une personne américaine a l'obligation de produire le formulaire 8938, État des actifs financiers étrangers déterminés.
Quelle est la conséquence de ne pas produire le formulaire 8621-A à temps?
Les conséquences de ne pas déposer le formulaire 8621-A à temps comprennent les pénalités éventuelles et l'incapacité d'utiliser certains choix ou protections en vertu du Code du revenu interne.
Qu'est-ce qu'un choix de dividende réputé tardif?
Un choix de dividendes réputés tardif est une option offerte à une personne américaine qui a reçu une distribution d'un FIPC après la fin de l'année imposable et avant la date d'échéance (y compris les prorogations) de la déclaration de revenus de la personne américaine pour l'année imposable.
Quelle est la date limite pour produire le formulaire 8621-A?
Le formulaire 8621-A doit être produit au plus tard à la date d'échéance (y compris les prorogations) de la déclaration de revenus de l'actionnaire américain pour l'année électorale.
Quels renseignements sont requis sur le formulaire 8621-A?
Le formulaire 8621-A exige le numéro d'identification, le nom et l'adresse du contribuable, le nom de la société étrangère, l'année d'imposition de la société étrangère et divers détails sur la distribution excédentaire ou la vente réputée. Un bilan est également nécessaire pour certains types d'élections.
Qu'est-ce qu'un actif non financier déterminé?
Un actif non financier déterminé est un actif non financier qui est considéré comme un « actif étranger » aux fins de la Loi sur l'impôt sur les investissements étrangers dans les biens immobiliers (LIRFP). Les SNFA comprennent les participations dans des biens immobiliers, des biens personnels et d'autres types d'actifs non admissibles à titre d'actifs financiers.
Qu'est-ce qu'un actif financier étranger déterminé?
Un actif financier étranger déterminé (SFFAA) est un actif financier détenu par une personne des États-Unis dans une juridiction étrangère qui peut créer des défis en matière de conformité fiscale et de déclaration en vertu de la législation américaine, comme les comptes de dépôt, les titres ou les fonds communs de placement. Les AAFCC assujettis à la FATCA comprennent les comptes de dépôts détenus dans des succursales étrangères d'institutions financières américaines, certains titres de participation ou titres de créance d'émetteurs étrangers et certains fonds communs de placement.
Dans quel cas le formulaire 8938 est-il utilisé?
Le formulaire 8938 sert à déclarer les actifs financiers étrangers déterminés détenus par certains contribuables américains. Il est utilisé conjointement avec le formulaire 8621 et d'autres formulaires pour fournir des renseignements sur les comptes financiers extracôtiers, les titres et d'autres types d'actifs financiers étrangers déterminés du contribuable.
Qu'est-ce que la FATCA?
La FATCA représente la Foreign Account Tax Compliance Act, une loi américaine visant à prévenir l'évasion fiscale des contribuables américains qui ont des comptes offshore. Elle exige des institutions financières qu'elles communiquent des renseignements sur les comptes financiers détenus par les contribuables américains au ministère du Trésor américain. La FATCA impose également des obligations de déclaration à certains contribuables américains relativement à leurs actifs financiers étrangers.
Qu'est-ce qu'un associé ou un propriétaire?
Aux fins du formulaire 8621, un associé ou un propriétaire désigne un particulier qui détient une participation dans une société de personnes ou un propriétaire d'une entité traitée comme une entité ignorée aux fins de l'impôt. La part d'un associé dans la société de personnes est déclarée à l'annexe B du formulaire 8621.
Quels sont les intérêts des sociétés de personnes?
Les participations dans une société de personnes désignent la part d'un particulier dans une société de personnes, qui doit être déclarée à l'annexe B du formulaire 8621. La participation de l'associé dans la société de personnes est déterminée par sa part distributive du revenu de la société de personnes.

COMMENT

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À PROPOS

Les formulaires d'impôt

Formulaire 8621-A est l'un des formulaires fiscaux qui sont des documents utilisés pour déclarer des informations sur les revenus, les déductions et l'impôt à payer d'un particulier ou d'une entreprise à l'autorité fiscale compétente. Ces formulaires sont nécessaires pour se conformer aux lois fiscales et remplir les obligations fiscales. Les formulaires fiscaux varient en fonction du pays et des exigences fiscales spécifiques en vigueur. Voici quelques types courants de formulaires fiscaux :

Formulaires fiscaux individuels : ces formulaires sont utilisés par les contribuables individuels pour déclarer leur revenu personnel et demander des déductions, des crédits et des exonérations. Citons par exemple le formulaire 1040 aux États-Unis ou le formulaire de déclaration de revenus d'auto-évaluation au Royaume-Uni.

Formulaires fiscaux des entreprises : les formulaires fiscaux des entreprises sont utilisés par les entreprises, les sociétés de personnes ou les travailleurs indépendants pour déclarer leurs revenus, dépenses et autres informations fiscales. Les exemples incluent le formulaire Schedule C (Profit or Loss from Business) aux États-Unis ou le formulaire CT600 (Company Tax Return) au Royaume-Uni.

Formulaires de charges sociales : ces formulaires sont utilisés par les employeurs pour déclarer les salaires, traitements et impôts retenus sur les chèques de paie de leurs employés. Les exemples incluent le formulaire W-2 aux États-Unis ou le formulaire P60 au Royaume-Uni.

Formulaires de taxe de vente : les formulaires de taxe de vente sont utilisés par les entreprises pour déclarer et verser la taxe de vente collectée sur les biens ou services taxables. Les formulaires de taxe de vente spécifiques varient selon la juridiction.

Formulaires de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : les formulaires de TVA sont utilisés dans les pays qui imposent une taxe sur la valeur ajoutée pour déclarer et reverser la TVA collectée sur les ventes et demander des crédits de TVA pour les achats. Les exemples incluent les formulaires de déclaration de TVA utilisés dans de nombreux pays.

Formulaires d'impôt estimé : les formulaires d'impôt estimé sont utilisés pour déclarer et payer les impôts estimés sur les revenus qui ne sont pas soumis à la retenue, tels que les revenus d'un travail indépendant ou les revenus de placement.

Ce ne sont là que quelques exemples des nombreux formulaires fiscaux qui peuvent exister. Les formulaires spécifiques requis dépendent des lois et réglementations fiscales de votre pays ou juridiction. Il est important de consulter les lignes directrices de l'administration fiscale ou de demander conseil à un professionnel pour déterminer quels formulaires sont applicables à votre situation.

CARACTÉRISTIQUES

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VOIR ÉGALEMENT

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Formulaire 8826 - Crédit pour accès aux handicapés
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Formulaire 8831 - Taxe d'accise sur l'inclusion excédentaire des intérêts résiduels du REMIC
Formulaire 8082 - Avis d'incohérence dans le traitement ou la demande de rajustement administratif (DAR)

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