Rév. 2023
Le formulaire 945 est une déclaration annuelle de l'impôt fédéral retenu sur les pensions, les rentes, les IRA, les gains de jeu, etc. Ce formulaire indique le montant total de l'impôt fédéral retenu au cours de l'année sur les salaires, salaires et pourboires des étrangers non résidents et sur certains autres types de revenus.
Vous pouvez effectuer un paiement avec le formulaire 945 en incluant un chèque, un mandat ou des renseignements de carte de crédit sur le formulaire 946, Bon de paiement pour la responsabilité en lieu d'ouverture du compte de solde ou pour compte de dépôt ou pour le transfert vers un autre compte. Le paiement doit être versé au « Trésor américain ». Si vous déclarez et payez l'impôt fédéral retenu, vous pouvez aussi choisir de déposer votre paiement par voie électronique au moyen du Système électronique de paiement de l'impôt fédéral (SEFP) ou par virement direct.
En règle générale, le formulaire 945 doit être produit annuellement au plus tard le 31 janvier si vous êtes tenu de faire une retenue de sauvegarde ou de déclarer des renseignements sur les paiements effectués au cours de l'année civile précédente. Si vous déclarez et payez l'impôt fédéral retenu, vous devez produire le formulaire 945 tous les trimestres. Toutefois, si vous êtes un petit payeur (c.-à-d. que vous avez eu 1 million de dollars ou moins en paiements bruts au cours de l'année civile précédente), vous pouvez choisir de produire une déclaration annuelle.
Lorsque vous produisez le formulaire 945, vous devez fournir les renseignements suivants : 1) votre nom, votre adresse et votre NEI ou NSN; 2) le montant total de l'impôt retenu pour chaque type de paiement au cours de l'année civile; 3) le nombre total de paiements effectués au cours de l'année civile pour chaque type de paiement; 4) le montant total versé à chaque bénéficiaire, si vous déclarez une retenue de sauvegarde; 5) votre signature ou celle d'un particulier autorisé.
Diverses pénalités sont prévues pour ne pas avoir produit le formulaire 945 à temps, notamment : 1) une pénalité pouvant aller jusqu'à 20 $ pour chaque jour où la déclaration est en retard; 2) une pénalité pouvant aller jusqu'à 1 % par mois sur l'impôt impayé; et 3) des pénalités pénales si vous négligez intentionnellement l'obligation de produire le formulaire 945. Toutefois, il existe certaines exceptions à ces peines pour des motifs raisonnables.
Le formulaire 945 est utilisé par les contribuables pour déclarer la retenue d'impôt fédérale et la retenue de sauvegarde sur divers paiements, notamment les intérêts, les loyers, les rentes, les gains de jeu, les prix, les primes et autres revenus. En général, vous devez produire le formulaire 945 si vous êtes : 1) une société, une société de personnes ou une société S qui a retenu l'impôt fédéral sur les salaires versés à des employés étrangers non-résidents; 2) un agent de retenue qui est tenu de retenir sur les paiements faits à une personne qui n'a pas fourni un numéro d'identification valide du contribuable (TIN).
La retenue de sauvegarde est un processus où un agent de retenue (comme une banque ou un agent payeur) est tenu par le Service interne du revenu (SIR) de retenir l'impôt fédéral sur le revenu des paiements faits à des particuliers qui n'ont pas fourni de NIP valide. L'IRS peut aussi vous obliger à retenir des fonds si vous savez ou avez des raisons de croire qu'un particulier n'a pas droit à un paiement et qu'il devrait être assujetti à une retenue d'impôt fédéral.
Formulaire 945 est l'un des formulaires fiscaux qui sont des documents utilisés pour déclarer des informations relatives aux impôts à l'autorité fiscale compétente. Il existe différents types de formulaires fiscaux, y compris les formulaires fiscaux fédéraux, étatiques et locaux, qui peuvent varier en fonction de la situation et de l'emplacement du contribuable.
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