טפסי מס
טופס 1098-Q הוא אחד מטפסי מס שהם מסמכים המשמשים לדיווח על מידע הקשור למיסים לרשות המס הרלוונטית. ישנם סוגים שונים של טפסי מס, כולל טפסי מס פדרליים, מדינתיים ומקומיים, שיכולים להשתנות בהתאם לנסיבות ולמיקומו של משלם המסים.
דצמבר 2019
טופס 1098-Q משמש על ידי מנפיקים כדי לדווח על תשלומי קצבה שבוצעו מחוזה קצבה מוגדר (QLAC). הטופס חייב להיות מרוהט למשתתף ול- IRS עד 31 בינואר לאחר שנת לוח השנה שבה בוצעו תשלומי קצבה. דף הדרכה זה מסביר כיצד להשלים טופס 1098-Q.
כאשר עובד תורם ל-QLAC, התרומה מתבצעת על בסיס לפני מס. משמעות הדבר היא כי העובד אינו צריך לשלם מס הכנסה על סכום התרומה בשנה שהוא נעשה. עם זאת, כאשר החוזה קצבה מתחיל לשלם הכנסה, זה עשוי להיות כפוף מס הכנסה, כמו גם מסים כגון מס הנדל"ן.
טופס 1098-Q חייב להיות מוגש עם ה- IRS ולהשריש למשתתפים מדי שנה, החל עם השנה שבה משולמים לראשונה פרמיות עבור חוזה.
ראוי לציון, כאמור בסעיף 401(א)(9)-8, עשוי להיות כמוטב לפי סעיף (ג)(1) או (c)(2) של Q&A-17.
תוכניות המתוארות בסעיף 401(א), 403(a), 403(b), 408 (מלבד רוט IRA) או תוכניות ממשלתיות זכאיות לפי סעיף 457(ב).
עם מותו של עובד, המוטב שלהם (אם בכלל) יקבל את ההכנסות של QLAC. אם אין חובה, הנדל"ן של העובד המנוח יהיה המוטב. המוטב עשוי לבחור לקבל את הכספים כסכום גוש או כתשלומים תקופתיים לאורך חייהם. בנוסף, אם העובד עדיין לא הגיע לתאריך ההתחלה שלהם, QLAC יספק החזר של פרמיות.
החזר תשלום פרמיה חייב להיות משולם לא מאוחר יותר מאשר סוף השנה לוח שנה לאחר השנה לוח השנה שבו העובד מת.
כן, ניתן לרכוש QLAC מחוץ לתוכנית בחסות המעסיק. אדם יכול לרכוש QLAC ישירות מחברת ביטוח או מוסד פיננסי. עם זאת, הרכישה חייבת לעמוד בדרישות המפורטות בסעיף 401(א)(9) של קוד ההכנסות הפנימי כדי להיות זכאי QLAC.
אם חברת ביטוח שהנפיקה QLAC הולכת לפשיטת רגל, התרומות של העובד וכל רווח על התרומות הללו מוגן בדרך כלל. חוק אבטחת ההכנסות של העובדים ב-1974 (ERISA) דורש שתרומת עובדים בתכנית פרישה מוסמכת תתקיים בחשבון נפרד מתרומת המעסיק. משמעות הדבר היא שהכסף הוא בדרך כלל חצוף ולא צריך להיות מושפע מפשיטת רגלו של המחמיר.
הסכום המקסימלי שניתן לתרום ל-QLAC תלוי בגורמים שונים, כגון גיל העובד וסוג התוכנית שבה הם משתתפים. שירות ההכנסות הפנימי קובע מגבלות שנתיות בהתבסס על שנת התכנית, שמתחילה בדרך כלל ב-1 בינואר ומסתיים ב-31 בדצמבר. לדוגמה, עבור שנת המס 2022, הגבלת התרומה המקסימלית עבור QLAC היא $140,000.
QLAC הוא חוזה קצבה העומד בדרישות סעיף 401(א)(9) של קוד ההכנסות הפנימי. זה מאפשר לעובדים לבצע תרומות מס נוספות ל 401 (א), 403(ב), או 457(ב) תוכניות, והכספים משמשים לרכישת חוזה קצבה שמתחיל לשלם זרם הכנסה מובטח במועד עתידי, כגון גיל 80 או 85. ה- QLAC חייב לעמוד בדרישות מסוימות, כולל הנפקת חברת ביטוח או מוסד פיננסי אחר, בעל ריבית מינימלית, ולספק החזר של פרמיות במקרה של מוות לפני תאריך תחילת קצב ההנעה.
טופס 1098-Q הוא אחד מטפסי מס שהם מסמכים המשמשים לדיווח על מידע הקשור למיסים לרשות המס הרלוונטית. ישנם סוגים שונים של טפסי מס, כולל טפסי מס פדרליים, מדינתיים ומקומיים, שיכולים להשתנות בהתאם לנסיבות ולמיקומו של משלם המסים.
הדרך הקלה ביותר למלא טפסי PDF באינטרנט
מחק הפעלת מילוי
מחק סשן עריכה