Rev. December 2019
फॉर्म 1098-Q का उपयोग जारीकर्ता द्वारा क्वालिफाइड दीर्घायु वार्षिकी अनुबंध (QLAC) से किए गए वार्षिकी भुगतान की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है। फॉर्म को प्रतिभागी और आईआरएस को 31 जनवरी तक कैलेंडर वर्ष के बाद प्रस्तुत किया जाना चाहिए जिसमें वार्षिकी भुगतान किया गया था। यह निर्देश पत्र बताता है कि फॉर्म 1098-Q को कैसे पूरा किया जाए।.
जब कोई कर्मचारी QLAC में योगदान करता है, तो योगदान पूर्व कर के आधार पर किया जाता है। इसका मतलब यह है कि कर्मचारी को वर्ष में योगदान राशि पर आयकर का भुगतान नहीं करना पड़ता है। हालांकि, जब वार्षिकी अनुबंध आय का भुगतान शुरू होता है, तो यह आयकर के साथ-साथ संपत्ति कर जैसे करों के अधीन हो सकता है।.
फॉर्म 1098-Q को आईआरएस के साथ दायर किया जाना चाहिए और सालाना प्रतिभागियों को प्रस्तुत किया जाना चाहिए, जिस वर्ष में अनुबंध के लिए प्रीमियम पहले भुगतान किया जाता है।.
एक नामित लाभार्थी, जैसा कि धारा 401(a)(9)-8 में परिभाषित किया गया है, पैराग्राफ (c)(1) या (c)(2) के तहत एक लाभार्थी हो सकता है।.
धारा 401 (a), 403 (a), 403 (b), 408 (Roth IRA के अलावा) या धारा 457(b) के तहत पात्र सरकारी योजनाओं में वर्णित योजनाएं।.
कर्मचारी की मृत्यु पर उनके नामित लाभार्थी (यदि कोई हो) को QLAC से प्राप्त होता है। यदि कोई नामित लाभार्थी नहीं है, तो मृत कर्मचारी की संपत्ति लाभार्थी होगी। लाभार्थी अपने जीवनकाल में एकमुश्त राशि या आवधिक भुगतान के रूप में धन प्राप्त करने के लिए चुन सकते हैं। इसके अतिरिक्त, अगर कर्मचारी अभी तक अपनी वार्षिकी शुरू होने की तारीख तक नहीं पहुंच गया है, तो QLAC प्रीमियम की वापसी के लिए प्रदान करेगा।.
प्रीमियम भुगतान की वापसी को कैलेंडर वर्ष के अंत से बाद में भुगतान नहीं किया जाना चाहिए जिसमें कर्मचारी मर जाता है।.
हाँ, एक QLAC एक नियोक्ता प्रायोजित योजना के बाहर खरीदा जा सकता है। एक व्यक्ति सीधे बीमा कंपनी या वित्तीय संस्थान से QLAC खरीद सकता है। हालांकि, खरीद को QLAC के रूप में अर्हता प्राप्त करने के लिए आंतरिक राजस्व कोड की धारा 401(a)(9) में उल्लिखित आवश्यकताओं को पूरा करना होगा।.
यदि एक QLAC जारी करने वाली बीमा कंपनी दिवालिया हो जाती है, तो कर्मचारी का योगदान और उन योगदानों पर किसी भी आय को आम तौर पर संरक्षित किया जाता है। 1974 (ERISA) के कर्मचारी सेवानिवृत्ति आय सुरक्षा अधिनियम की आवश्यकता है कि नियोक्ता योगदान से एक अलग खाते में कर्मचारी योगदान दिया जाए। इसका मतलब यह है कि धन आमतौर पर रिंग-बाड़ होता है और जारीकर्ता की दिवालियापन से प्रभावित नहीं होना चाहिए।.
QLAC में योगदान की जाने वाली अधिकतम राशि विभिन्न कारकों पर निर्भर करती है, जैसे कर्मचारी की उम्र और जिस प्रकार की योजना में वे भाग लेते हैं। आंतरिक राजस्व सेवा योजना वर्ष के आधार पर वार्षिक सीमा निर्धारित करती है, जो आम तौर पर 1 जनवरी को शुरू होती है और 31 दिसंबर को समाप्त होती है। उदाहरण के लिए, कर वर्ष 2022 के लिए, QLAC के लिए अधिकतम योगदान सीमा $140,000 है।.
एक QLAC एक वार्षिक अनुबंध है जो आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 401(a)(9) की आवश्यकताओं को पूरा करता है। यह कर्मचारियों को अपने 401 (a), 403(b), या 457(b) योजनाओं में अतिरिक्त पूर्व कर योगदान करने की अनुमति देता है और धन का उपयोग एक वार्षिकी अनुबंध खरीदने के लिए किया जाता है जो भविष्य की तारीख पर गारंटीकृत आय स्ट्रीम का भुगतान शुरू होता है, जैसे कि 80 या 85 वर्ष। QLAC को कुछ आवश्यकताओं को पूरा करना चाहिए, जिसमें एक बीमा कंपनी या अन्य वित्तीय संस्थान द्वारा जारी किया जाना शामिल है, जिसमें न्यूनतम ब्याज दर होती है, और वार्षिकी शुरू होने की तारीख से पहले मृत्यु की स्थिति में प्रीमियम की वापसी प्रदान करती है।.
फॉर्म 1098-Q कर प्रपत्रों में से एक है, जो प्रासंगिक कर प्राधिकरण को करों से संबंधित जानकारी की रिपोर्ट करने के लिए उपयोग किए जाने वाले दस्तावेज़ हैं। संघीय, राज्य और स्थानीय कर रूपों सहित विभिन्न प्रकार के टैक्स फॉर्म हैं, जो करदाता की परिस्थितियों और स्थान के आधार पर भिन्न हो सकते हैं।
पीडीएफ फॉर्म ऑनलाइन भरने का सबसे आसान तरीका
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