2019. augusztus
Ez a dokumentum felvázolja a lépéseket, hogy az IRS Form 706 Schedule PC alatti visszatérítési igényt nyújtson be egy ingatlanhoz. Tartalmazza az utasításokat arról, hogy milyen információra van szükség, hogyan kell befejezni a forma minden részét, és mikor kell benyújtani. A formanyomtatványt arra használják, hogy megőrizze az ingatlan jogát, hogy a megoldatlan követelés vagy költségek összegén alapuló visszatérítést követeljen, amely a 2053. szakaszban levonhatóvá válhat a korlátozási időszak lezárása után.
A DSUE összeg hordozhatóságát a 6. részben választják, C. szakasz.
A 706-os formanyomtatványt 9 hónapon belül kell benyújtani a halál dátuma után. Ha az ingatlanadó kevesebb, mint 2,6 millió dollár (inflációhoz kapcsolódó index), a megfelelő dátum október 15, automatikus kiterjesztés január 15-ig. E mennyiség feletti ingatlanok esetében a 706-os különálló forma, a Federal Estate Tax Return, a halál dátumát követő 9 hónapon belül kell benyújtani.
Minden szükséges ütemtervet be kell fejezni és csatolni kell a visszatéréshez, beleértve az F. ütemtervet (állami adóvisszatérítés), a D. ütemtervet (Információ a tulajdon átviteléről, amelyet egy csalótól kapnak), és minden alkalmazandó ütemterv R, R-1 vagy U.
Információk szükségesek: név, SSN, cím, végrehajtó vagy adminisztrátor neve, és túlélő házastárs információk, ha alkalmazható.
A mellékletek közé tartozik: halálos igazolás, igazolt másolat az akaratról, az értékelésekről, az összes olyan bizalmi dokumentum másolatáról, ahol a csaló egy adományozó vagy egy kedvezményezett volt, a Form 2848 vagy 8821 (ha alkalmazható), a csaló által benyújtott Form(s) 709 másolata (ha alkalmazandó), és a 712 forma (ha az életbiztosítás bármely politikája szerepel a visszatérésen).
A kérelmező hitel összege a teljes összeg, amely kizárható egy ingatlanból a szövetségi ingatlanadó célokra. A csaló kapcsolatán alapul a túlélő házastárshoz és minden gyermekhez vagy unokához (például egy házaspárnak 2021-ben összesen 22 400 000 dollárja lehet). Ha az ingatlan olyan eszközöket tartalmaz, amelyek nem szerepelnek ebben az összegben, mint például a non-probate eszközök, az ingatlanadók minden túlzott összegben tartozhatnak.
Számos adóköteles ajándékmennyiség van a 706-os formanyomtatványban. Ezek közé tartoznak az éves kirekesztési összeg (amely 2021-ben 15 000 dollár), az Életmentő mentesség (inflációhoz és 11,7 millió dollár 2021-ben), valamint az Egységes Hitel (legfeljebb 1,36 millió dollár 2021-ben). A Total Lifetime Ajándékok nem haladhatják meg ezt az összeget, vagy az ingatlanadók tartozhatnak bármilyen túlzott összeggel.
Számos értékelési szabály van a 706-os formanyomtatványban. Ezek közé tartozik a különleges felhasználási érték (bizonyos minősített megőrzési könnyítések), az Automatic Valuation Modifier (egyes családi tulajdonú vállalkozások és gazdaságok számára), valamint a házastársak közötti átutalások különböző szabályai, a halál miatti átutalások és bizonyos megszüntethető érdekek.
706. forma, Egyesült Államok Estate (és generációs átutalás) adó Visszatérés, egy olyan forma, amelyet egy elhunyt személy birtoklásának jelentésére használnak a belső bevételi szolgáltatás (IRS). Minden szövetségi adót kiszámítanak, és meghatározzák, hogy van-e valamilyen generációs átutalás (GST) adó.
Az Egységes Hitel a teljes összeg, amely kizárható egy ingatlanból a szövetségi ingatlan adózási célokra. Évente alkalmazkodik az inflációhoz, és 2021-ben 1,36 millió dollár volt. Ha a csaló életre szóló ajándékai meghaladják ezt az összeget, az ingatlan adót biztosíthat a túlzott összegért. Azonban van egy házassági levonása akár 1,36 millió dollár (inflációhoz kapcsolódó), amelyet egy túlélő házastárs használhat, csökkenti vagy megszünteti az ingatlanadókat.
A Form 706 egyike azon adóűrlapoknak, amelyek az adókkal kapcsolatos információk illetékes adóhatóság felé történő bejelentésére szolgálnak. Különféle adóformák léteznek, beleértve a szövetségi, állami és helyi adóformákat, amelyek az adófizető körülményeitől és helyétől függően változhatnak.
A PDF űrlapok online kitöltésének legegyszerűbb módja
Kitöltési munkamenet törlése
Szerkesztési munkamenet törlése
