Rev. 2023
Ezek az utasítások elmagyarázzák, hogyan kell befejezni és benyújtani a Form 1099-B, Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions. A forma különböző típusú tranzakciókat jelent, beleértve az értékpapírok értékesítését vagy cseréjét, szabályozott jövőbeli szerződéseket és barter tranzakciókat. A címzettek felelősek azért, hogy a helyes információkat bejelentsék a belső bevételi szolgáltatásnak (IRS).
A 1099-B formanyomtatvány különböző típusú értékpapír tranzakciókat jelent, beleértve az állományok, kötvények, kölcsönös alapok és egyéb pénzügyi eszközök értékesítését vagy megváltását. Ez magában foglalja az e tranzakciókból származó eljárásokat és az alkalmazandó adóvisszatartást is.
Ha egy bróker vagy bank a 1256. szakaszban szereplő szerződéseket (a külföldi valuta, árucikkek vagy széles alapú indexek) tartalmazó kifizetéseket tett, az adóév során be kell jelenteniük ezeket a tranzakciókat a 1099-B formanyomtatvány B-jéről. A fizetésnek be kell jelentenie az ilyen ügyletekből származó nyereséget vagy veszteségeket az egyéni jövedelemadó-visszatérésükről a 678. formanyomtatvány használatával, az adófizetők számára, akik visszatartanak.
A 1099-B forma különböző típusú információkat jelent az IRS-nek, beleértve a fizetési név és adófizető azonosító számát (TIN), az adóév során végrehajtott fizetés összegét és típusát, valamint a tranzakcióval kapcsolatos egyéb releváns részleteket.
A 1099-B formanyomtatványt az értékpapírokat érintő különböző típusú tranzakciók jelentésére használják, például az értékesítésre, a megváltásra vagy az érettségekre. Ezt az információt az IRS és más releváns ügynökségek használják az ilyen tranzakciókkal kapcsolatos adókötelezettségek meghatározására.
A brókerek és a bankok kötelesek a 1099-B formanyomtatványt benyújtani az IRS-hez, és másolatot nyújtanak ügyfeleiknek, ha az adóév során kifizetéseket tettek, amelyek megfelelnek bizonyos jelentéstételi követelményeknek. A beszámoló küszöb a beruházás típusától függően változik, és hogy fedezett vagy nem fedezett biztonságnak tekinthető-e.
Box 3 a Form 1099-B jelzi, hogy a nyereség vagy veszteség az értékesítés rövid távú vagy hosszú távú. Ez az információ segít meghatározni az adott tranzakció megfelelő adókulcsát.
A 1099-B formanyomtatványon szereplő 7. pont minden olyan kiigazítást jelent, amely a biztonság eladására vagy megváltására irányul. Ez az információ segít abban, hogy a címzett pontosan meghatározza a tőkenyereségeket vagy veszteségeket adózási célokra.
A 1099-B formanyomtatvány 12. pontja azt jelzi, hogy az IRS-nek bejelentett alapot a fizetésnek is jelentették. Ez az információ segít abban, hogy a címzett meghatározza, hogy be kell-e jelenteni az alapját az IRS-nek és/vagy állami adóügynökségeknek.
A fedezett biztonság magában foglalja az állományokat, kötvényeket és más befektetési ingatlanokat, ahol a bróker vagy a bank irányítja a biztonság elosztását, és be kell jelentenie a tranzakciót az IRS-nek. A nem fedezett biztonság olyan tranzakciókat tartalmaz, ahol az ügyfél visszatartja a biztonságot, és nem kell bejelenteni a tranzakciót az IRS-nek.
A 1099-B formanyomtatványt február 28-ig kell benyújtani az IRS-nek (vagy március 31-ig, ha elektronikusan benyújtják) az adóévet követően, amelyben a kifizetés történt.
A minősített Opportunity Fund (QOF) egy olyan befektetési jármű, amelyet az amerikai kormány Opportunity Zones programjának részeként képesített zónatulajdonba fektetnek. Fontos, mert lehetővé teszi az adófizetők számára, hogy visszautasítsák és csökkentsék a tőkenyereségeket, amikor eszközöket értékesítenek, és a QOF-be fektetik az eljárásokat.
Ha egy bróker vagy bank nem tud benyújtani a Form 1099-B-t, akkor az IRS-től származó szankciók alá tartozhatnak. A büntetés, hogy nem kell benyújtani az időben lehet akár $ 530 forma, további szankciók a hibás információk és késői bejelentés korrekciós nyilatkozatok.
A 1099-B formanyomtatvány az értékpapírok értékesítéséből, a kölcsönös alapok megváltásából vagy más típusú beruházásokból, valamint az adóév során fizetett kamatokról és osztalékokról számol be. A 1099-DIV forma, másrészről, kifejezetten különböző forrásokból származó osztalékokat és tőkenyereményeket jelent.
Ha egy bróker vagy bank az adóév során a deviza tranzakciókat bevonó kifizetéseket tett, be kell jelenteniük ezeket a tranzakciókat a 1099-B formanyomtatványon. Meg kell alakítani a deviza az amerikai dollárba az árfolyamot a tranzakció idején.
Box 5 a Form 1099-B jelentése a teljes összegű adót, amely a kifizetés, ha van. Ez az információ segít a címzettnek abban, hogy további adókat kell fizetnie, vagy visszatérítést igényel.
A Form 1099-B egyike azon adóűrlapoknak, amelyek az adókkal kapcsolatos információk illetékes adóhatóság felé történő bejelentésére szolgálnak. Különféle adóformák léteznek, beleértve a szövetségi, állami és helyi adóformákat, amelyek az adófizető körülményeitől és helyétől függően változhatnak.
A PDF űrlapok online kitöltésének legegyszerűbb módja
Kitöltési munkamenet törlése
Szerkesztési munkamenet törlése
