2019. november
Ezek az utasítások elmagyarázzák, hogyan kell befejezni és benyújtani a Form 1099-Q-t, amely a képzett oktatási programok, köztük a Coverdell Oktatási Megtakarítási Számlák (ESA-k) és a minősített Tuition Programok (QTP-k). A formanyomtatványt a bérlők vagy a bizalmak használják a bruttó elosztások, jövedelmek, alapok és egyéb releváns információk bejelentésére az IRS és a címzettek számára.
Minősített oktatási program szolgáltatók, mint például az oktatási intézmények és az állami ügynökségek, kötelesek benyújtani Form 1099-Q minden kedvezményes elosztás a minősített tandíj program vagy Coverdell Oktatási Megtakarítási számla a naptári évben.
A 1099-Q formanyomtatványt, amelyet a „Qualified Tuition Program (QTP) Distributions” formának is neveznek, a minősített tandíjprogramtól vagy a Coverdell Oktatási Megtakarítási Számla a kedvezményezetteknek és a belső bevételi szolgáltatásnak (IRS).
A 1099-Q forma olyan elosztó kódokkal rendelkezik, amelyek jelzik az elosztás típusát. Ezek közé tartozik az 1-es elosztási kódex, amelyet a címzettnek és a minősített oktatási létesítményhez nyújtott közvetlen kifizetésekhez használnak; a 2. elosztási kódot, amelyet túlzott hozzájárulásokra használnak, valamint adóköteles jövedelmekre a jelenlegi évben; a 3. elosztási kódot, amelyet túlzott hozzájárulásokra használnak, plusz adóköteles jövedelmekre az előző évben; a 4. elosztási kódot, amelyet a címzett elosztására használnak; és az 5. elosztási kódot, amelyet tiltott tranzakciókra használnak.
A Trustee-to-trustee transzfer az egyik minősített tandíjprogram (QTP) forrásainak elosztása egy másik QTP-re. Ez a fajta átvitel nem eredményez adóköteles jövedelmet, és az IRS bizonyos körülmények között megengedett.
A minősített tandíjprogram (QTP) létrehozásához egy támogatható oktatási intézménynek meg kell felelnie az IRS által meghatározott követelményeknek. Ezek közé tartozik, hogy egy nyilvános vagy privát főiskolát, egyetemi, szakiskolát, vagy más, egymás utáni oktatási intézmény, amely jogosult részt venni egy diáksegély program címe IV a felsőoktatási törvény 1965. Ezenkívül a QTP-nek írásos megállapodást kell kötnie az intézményével, és az intézmény honlapján QTP-ként kell kijelölni.
A Coverdell Oktatási Megtakarítási Számla (Coverdell ESA) egy olyan típusú minősített tandíj program, amely lehetővé teszi az egyének számára, hogy az adómentes kivonásokat vagy elosztásokat a fiókjából bizonyos körülmények között. A terjesztést minősített oktatási költségekre, például tandíjra, díjakra, helyiségre és fedélzetre kell tenni.
A Qualified Tuition Program (QTP) egy olyan program, amelyet egy támogatható oktatási intézmény hoz létre és tart fenn, amely lehetővé teszi az egyének számára, hogy bizonyos körülmények között adómentes visszavonásokat vagy elosztásokat végezzenek számlájukról. A terjesztést minősített oktatási költségekre, például tandíjra, díjakra, helyiségre és fedélzetre kell tenni.
A 1099-Q formanyomtatvány megköveteli a következő információkat: a címzett nevét és az adófizető azonosító számát (TIN), QTP vagy Coverdell ESA számlaszámot, bruttó elosztási összeget, jövedelmet vagy veszteségeket, alapot (ha meghatározható), elosztó kódokat, bizalmat-trustee transzfer zászló, privát / állam / Coverdell ESAs checkbox, és kijelölt kedvezményes ellenőrzési doboz.
A Coverdell Oktatási Megtakarítási Számla (Coverdell ESA) létrehozásához egy támogatható oktatási intézménynek meg kell felelnie az IRS által meghatározott bizonyos követelményeknek. Ezek közé tartozik, hogy egy nyilvános vagy privát főiskolát, egyetemi, szakiskolát, vagy más, egymás utáni oktatási intézmény, amely jogosult részt venni egy diáksegély program címe IV a felsőoktatási törvény 1965. Emellett a Coverdell ESA-nak írásbeli megállapodást kell kötnie az intézményével, és Coverdell ESA-ként kell kijelölni az intézmény honlapján.
A Form 1099-Q egyike azon adóűrlapoknak, amelyek az adókkal kapcsolatos információk illetékes adóhatóság felé történő bejelentésére szolgálnak. Különféle adóformák léteznek, beleértve a szövetségi, állami és helyi adóformákat, amelyek az adófizető körülményeitől és helyétől függően változhatnak.
A PDF űrlapok online kitöltésének legegyszerűbb módja
Kitöltési munkamenet törlése
Szerkesztési munkamenet törlése
