Rev. december 2021
Ez a dokumentum utasításokat ad a 1120-PC formanyomtatvány M-3 formanyomtatványának kitöltéséhez. Az ütemterv megköveteli az adóbevallásról bejelentett jövedelem és költségek összeegyeztetését.
A 250 millió dolláros vagy annál több pénzösszegű társaságoknak, vagy azoknak, amelyek nettó jövedelemmel rendelkeznek, és/vagy bruttó jövedelemmel rendelkeznek a jelenlegi 3 millió dolláros vagy annál több dolláros adóévhez, benyújtaniuk kell az M-3-os menetrendet. Azt is be kell nyújtani, ha az IRS kéri.
Az M-3 ütemezést bizonyos tételek összeegyeztetésére használják a pénzügyi számvitel és az adójelentés között. Segíti a vállalatoknak ezeket az ideiglenes különbségeket az adóbevallásaikról.
A 39. sort arra használják, hogy jelentést tegyenek olyan tartalékok vagy kontingensek változásaival kapcsolatos összegekről, amelyeket máshol nem kell bejelenteni az M-3., II. és III. részben. Ez magában foglalja az előfizetett költségek amortizálását, például az előfizetéseket vagy a licencdíjakat.
Tartalékok és tartalmak a litigációra vonatkozó tartalékok változásával kapcsolatos kötelezettségek, a kiszámíthatatlan számlák, vagy más tételeket a 39. részről kell bejelenteni. Ők csak arról számoltak be, hogy nem számoltak be máshol a Schedule M-3-on.
Az M-3. szakasz III. részében a 30–40. sorokat ideiglenes különbségek bejelentésére és összeegyeztetésére használják. E sorokba való belépéseknek ugyanolyan összegűnek kell lenniük, mint az I. rész 18. vonala.
Az M-3 menetrend I. része a jövedelemkimutatásról bejelentett nettó jövedelem bizonyos kiigazításainak bejelentésére szolgál. Ezek a kiigazítások magukban foglalhatják a jogtalanságok, a tartalékok és a kontingensek megváltoztatása, valamint az ingatlanokkal és berendezésekkel kapcsolatos ideiglenes különbségeket.
Az M-3 menetrend II. és III. részei a pénzügyi számvitel és az adójelentés közötti átmeneti különbségekről számolnak be. A II. rész beszámolja a jövedelmet, a nyereséget, a veszteségeket és a pénzügyi kimutatások levonását, míg a III. rész átfogó jövedelmet jelent.
Az ideiglenes különbség az elem pénzügyi számviteli kezelése és adókezelése közötti különbség. Felmerül, amikor a számviteli szabályok nem felelnek meg az adószabályoknak, ami a pénzügyi kimutatásokról és az adóbevallásról bejelentett nettó jövedelem közötti eltéréseket okozza.
Az ideiglenes különbségek példái közé tartoznak olyan értékcsökkenés, amely nem jogosult az adócsökkentésre, a bevételek elismerésére vonatkozó szabályokra, amelyek különböznek az adószabályoktól, és az olyan előre fizetett tételek, mint a biztosítási díjak vagy a reklámköltségek.
A tartalékkal vagy a tartalékkal kapcsolatos felelősséggel kapcsolatos levonást az M-3. rész III. részéről, a 39. vonalról számolják be, amikor az USA jelenlegi adóévében levonható.
A 1120-PC menetrend M-3 egyike azon adóűrlapoknak, amelyek az adókkal kapcsolatos információk illetékes adóhatóság felé történő bejelentésére szolgálnak. Különféle adóformák léteznek, beleértve a szövetségi, állami és helyi adóformákat, amelyek az adófizető körülményeitől és helyétől függően változhatnak.
A PDF űrlapok online kitöltésének legegyszerűbb módja
Kitöltési munkamenet törlése
Szerkesztési munkamenet törlése
