Rev. Oktober 2019
Instruksi ini memberikan panduan tentang cara menyelesaikan Form 1097-BTC, yang digunakan oleh penerbit obligasi atau agen mereka untuk melaporkan kredit pajak yang terkait dengan jenis ikatan tertentu. Penerimaan kredit ini, seperti individu dan entitas, diperlukan untuk melaporkan kredit pengembalian pajak mereka sendiri. Bentuknya mencakup informasi tentang penerbit, penerima, tipe obligasi, dan jumlah kredit yang diperbolehkan untuk setiap bulan tahun kalender.
Jumlah maksimum kepentingan pajak yang dapat dibayarkan pada ikatan akademi zona yang berkualitas ditentukan oleh penerbit dan harus mematuhi ketentuan bagian 146.
Untuk menghitung jumlah kredit yang perlu dilaporkan pada Form 1097-BTC, Anda harus menentukan total jumlah wajah dari ikatan akademi zona yang berkualitas yang dikeluarkan selama tahun kalender. Kemudian, menentukan persentase dari jumlah utama ikatan yang telah dianggap atau matang dan melaporkan persentase ini dalam kotak 5c untuk setiap tanggal tunjangan kredit. Jika ikatan energi terbarukan yang bersih atau obligasi kredit pajak yang berkualitas dikeluarkan, dianggap, atau matang selama periode 3-bulan berakhir pada tanggal tunjangan kredit sehubungan dengan yang Anda pelaporan kredit, tingkatkan jumlah kredit untuk tanggal tunjangan kredit.
Jika obligasi akademi zona yang memenuhi syarat dianggap atau matang, dan pembayaran tambahan kepentingan pajak-kecuali dibuat, Anda harus menyertakan jumlah ini dalam kotak 5i. Ini adalah tambahan untuk kepentingan pajak yang dibayarkan selama tahun, yang harus dilaporkan dalam kotak 5b.
Obligasi akademi zona yang berkualitas adalah jenis ikatan pajak-kecuali yang dapat dikeluarkan oleh pemerintah negara dan setempat untuk tujuan pembiayaan konstruksi, renovasi, atau perbaikan fasilitas sekolah publik di bidang yang ditunjuk secara ekonomis. Hasil obligasi harus digunakan untuk membiayai akuisisi, konstruksi, ekspansi, perbaikan, atau perbaikan fasilitas sekolah yang berkualitas.
Untuk melaporkan jumlah kredit pada Form 1097-BTC, Anda perlu memasukkan persentase prorata dari jumlah kepala obligasi yang telah dianggap atau matang dalam kotak 5c untuk setiap tanggal tunjangan kredit. Untuk periode pelaporan tahunan dan tanggal tunjangan kredit 15 Desember, masukkan jumlah total ikatan akademi zona yang berkualitas yang dikeluarkan selama tahun kalender dikalikan oleh persentase yang ditentukan dalam langkah 2.
Jika ikatan akademi zona yang memenuhi syarat dianggap atau matang sebelum berakhirnya istilah dan pembayaran tambahan kepentingan pajak-kecuali dibuat, Anda harus mengikuti aturan prorasi. Ini berarti bahwa Anda harus membagi jumlah hari di mana ikatan itu luar biasa selama periode oleh total jumlah hari yang disertakan dalam periode 3-bulan. Persentase kredit diperbolehkan untuk tanggal tunjangan kredit kemudian dikalikan dengan jumlah kredit yang ditentukan dalam STEP 1.
Jika ikatan akademi zona yang memenuhi syarat dianggap atau matang sebelum akhir istilahnya, emiten harus melakukan pembayaran tambahan kepentingan pajak-kecuali sama dengan 30% dari jumlah kepala yang tersisa dari ikatan. Pembayaran tambahan ini harus dilakukan dalam waktu 90 hari setelah tanggal di mana obligasi dianggap atau matang.
Form 1097-BTC adalah salah satu formulir Pajak yang merupakan dokumen yang digunakan untuk melaporkan informasi terkait pajak kepada otoritas pajak terkait. Ada berbagai jenis formulir pajak, termasuk formulir pajak federal, negara bagian, dan lokal, yang dapat bervariasi tergantung pada keadaan dan lokasi pembayar pajak.
Cara termudah untuk mengisi formulir PDF secara online
Hapus sesi pengisian
Hapus sesi pengeditan
