Oktober 2019
Instruksi ini menjelaskan bagaimana cara menyelesaikan dan mengajukan Formulir 1099-Q, yang melaporkan distribusi dari program pendidikan yang berkualitas, termasuk Rekening Tabungan Pendidikan Terkenal (ESAs) dan Program Tuition Kualifikasi (QTPs). Bentuknya digunakan oleh penggajian atau kepercayaan untuk melaporkan distribusi kotor, pendapatan, dasar, dan informasi relevan lainnya ke IRS dan penerima.
Penyedia program pendidikan terkualifikasi, seperti institusi pendidikan dan agen negara, diperlukan untuk mengajukan Form 1099-Q untuk setiap penerima distribusi dari program kuliah mereka yang berkualitas atau Rekening Tabungan Pendidikan Terkenal selama tahun kalender.
Bentuk 1099-Q, juga dikenal sebagai 'Program Tuisi Berkualifikasi (QTP) Distribusi' bentuk, digunakan untuk melaporkan distribusi dari program kuliah yang memenuhi syarat atau Tabungan Pendidikan Cakupan Akun untuk penerima dan Layanan Pendapatan Internal (IRS).
Form 1099-Q memiliki kode distribusi yang menunjukkan jenis distribusi yang dibuat. Ini termasuk kode distribusi 1, yang digunakan untuk distribusi yang dibuat untuk penerima dan pembayaran langsung ke fasilitas pendidikan yang berkualifikasi; kode distribusi 2, yang digunakan untuk kontribusi berlebih ditambah penghasilan yang dapat dikenakan pajak pada tahun saat ini; kode distribusi 3, yang digunakan untuk kontribusi berlebih ditambah penghasilan yang dapat pajak pada tahun sebelumnya; kode distribusi 4, yang digunakan untuk distribusi disabilitas yang dibuat setelah penerima dinonaktifkan; dan kode distribusi 5, yang digunakan untuk transaksi yang dilarang.
Transfer Trustee-to-trustee adalah distribusi dana dari satu Program Tuition Berkualifikasi (QTP) ke QTP lain. Jenis transfer ini tidak mengakibatkan pendapatan pajak dan diperbolehkan oleh IRS dalam keadaan tertentu.
Untuk mendirikan Program Tuisi Berkualifikasi (QTP), institusi pendidikan yang memenuhi syarat harus memenuhi persyaratan tertentu yang ditetapkan oleh IRS. Ini termasuk sebagai perguruan tinggi publik atau swasta, universitas, sekolah kejuruan, atau lembaga pendidikan pascadetik lainnya yang memenuhi syarat untuk berpartisipasi dalam program bantuan siswa di bawah Judul IV Undang-Undang Pendidikan Tinggi 1965. Selain itu, QTP harus memiliki perjanjian tertulis dengan institusi dan ditunjuk sebagai QTP di situs web institusi.
Rekening Tabungan Pendidikan Coverdell (Coverdell ESA) adalah jenis Program Tuition Berkualitas yang memungkinkan individu untuk melakukan penarikan atau distribusi bebas pajak dari akun mereka dalam keadaan tertentu. Distribusi harus dilakukan untuk pengeluaran pendidikan yang berkualitas, seperti tuisi, biaya, ruang, dan papan.
Program Tuisi Berkualifikasi (QTP) adalah program yang didirikan dan dipelihara oleh institusi pendidikan yang memenuhi syarat yang memungkinkan individu untuk melakukan penarikan atau distribusi bebas pajak dari akun mereka dalam keadaan tertentu. Distribusi harus dilakukan untuk pengeluaran pendidikan yang berkualitas, seperti tuisi, biaya, ruang, dan papan.
Form 1099-Q memerlukan informasi berikut: nama penerima dan nomor identifikasi pajak (TIN), QTP atau nomor akun Coverdell ESA, jumlah distribusi kotor, penghasilan atau kerugian, dasar (jika dapat dikurangi), kode distribusi, bendera transfer kepercayaan-to-trustee, kotak coverdell ESAs, dan kotak cek penerima manfaat yang ditunjuk.
Untuk menetapkan Rekening Tabungan Pendidikan Coverdell (Coverdell ESA), institusi pendidikan yang memenuhi syarat harus memenuhi persyaratan tertentu yang ditetapkan oleh IRS. Ini termasuk sebagai perguruan tinggi publik atau swasta, universitas, sekolah kejuruan, atau lembaga pendidikan pascadetik lainnya yang memenuhi syarat untuk berpartisipasi dalam program bantuan siswa di bawah Judul IV Undang-Undang Pendidikan Tinggi 1965. Selain itu, Coverdell ESA harus memiliki perjanjian tertulis dengan institusi dan ditunjuk sebagai ESA Coverdell di situs web institusi.
Bentuk 1099-Q adalah salah satu formulir Pajak yang merupakan dokumen yang digunakan untuk melaporkan informasi terkait pajak kepada otoritas pajak terkait. Ada berbagai jenis formulir pajak, termasuk formulir pajak federal, negara bagian, dan lokal, yang dapat bervariasi tergantung pada keadaan dan lokasi pembayar pajak.
Cara termudah untuk mengisi formulir PDF secara online
Hapus sesi pengisian
Hapus sesi pengeditan
