Rev. Desember 2021
Instruksi menjelaskan cara mendamaikan pendapatan bersih yang dilaporkan pada pernyataan pendapatan Perusahaan yang tak terlupakan dengan pendapatan pajak yang dilaporkan pada Form 1120-L. Pembebasan pajak harus mencantumkan biaya dan deduksi item dari kedua pernyataan, menghitung perbedaan sementara dan permanen, dan melaporkan total biaya/deduksi item.
Contoh perbedaan sementara termasuk biaya yang disertakan dalam pendapatan bersih tetapi tidak dapat dikurangi untuk tujuan pajak penghasilan federal AS, seperti cadangan dan kewajiban kontinen; dan jumlah yang berkaitan dengan perubahan cadangan untuk akun yang tidak dapat dilipat dapat diakses.
Item yang harus dilaporkan pada Bagian III dari Jadwal M-3 termasuk: (1) jumlah yang berkaitan dengan perubahan cadangan untuk akun yang tidak dapat didinginkan dapat diakses; dan (2) jumlah yang disertakan dalam pendapatan bersih tetapi tidak dapat dikurangi untuk tujuan pajak penghasilan federal AS, seperti biaya yang terkait dengan cadangan dan kewajiban kontinu.
Cadangan dan kewajiban kontingen sebagaimana dilaporkan pada pernyataan keuangan yang tidak diperlukan untuk dilaporkan di tempat lain pada Jadwal M-3.
Jadwal M-3 digunakan untuk melaporkan perbedaan sementara dan permanen antara pendapatan akuntansi keuangan dan pendapatan federal AS.
Perbedaan antara biaya atau pengurangan yang dilaporkan pada Bagian III, garis 39, dan jumlah yang terkait dilaporkan pada pernyataan keuangan.
Dua kategori utama item yang harus dilaporkan pada Bagian II dari Jadwal M-3 adalah (1) jumlah yang berkaitan dengan perubahan cadangan untuk akun yang tidak dapat didinginkan dan (2) jumlah termasuk dalam pendapatan bersih tetapi tidak dapat dikurangi untuk tujuan pajak penghasilan federal AS.
Item yang harus dilaporkan pada baris 39 Jadwal M-3 termasuk: (1) pengeluaran termasuk dalam pendapatan bersih tetapi tidak dapat dikurangi untuk tujuan pajak penghasilan federal AS, seperti cadangan dan kewajiban kontinu; dan (2) jumlah yang terkait dengan kewajiban untuk cadangan dan kewajiban kontinen yang dapat dikurangi dalam tahun pajak saat ini.
Bagian III, garis 39
Biaya termasuk dalam pendapatan bersih yang dilaporkan pada Bagian I, baris 11 yang terkait dengan cadangan dan kewajiban kontinen.
Form 1120-L Jadwal M-3 adalah salah satu formulir Pajak yang merupakan dokumen yang digunakan untuk melaporkan informasi terkait pajak kepada otoritas pajak terkait. Ada berbagai jenis formulir pajak, termasuk formulir pajak federal, negara bagian, dan lokal, yang dapat bervariasi tergantung pada keadaan dan lokasi pembayar pajak.
Cara termudah untuk mengisi formulir PDF secara online
Hapus sesi pengisian
Hapus sesi pengeditan
