Rev. agosto 2019
Questo documento delinea i passaggi per presentare un reclamo protettivo per il rimborso in IRS Form 706 Programma PC per una tenuta. Include istruzioni su quali informazioni è necessario, come completare ogni parte del modulo, e quando file. Il modulo viene utilizzato per preservare il diritto dell'immobile di richiedere un rimborso in base all'importo di un reclamo o di una spesa non risolti che potrebbero non essere deducibili ai sensi della sezione 2053 fino al termine del periodo di limitazione.
La portabilità dell'importo DSUE è eletta nella parte 6, sezione C.
Il formulario 706 deve essere depositato entro 9 mesi dalla data della morte. Se l'imposta immobiliare deve essere inferiore a $2,6 milioni (indicizzato per l'inflazione), la data di scadenza è il 15 ottobre, con una proroga automatica fino al 15 gennaio. Per le proprietà su questo importo, un modulo separato 706, Federal Estate Tax Return, deve essere depositato entro 9 mesi dalla data di morte.
Tutti gli orari richiesti devono essere completati e allegati al reso, incluso il Programma F (Estate Tax Return), il Programma D (Informazioni sui Trasferimenti di Proprietà ricevuti da un Decedente), e tutti i Piani applicabili R, R-1, o U.
Le informazioni richieste includono: nome, SSN, indirizzo, esecutore o nome dell'amministratore, e le informazioni del coniuge superstiti se applicabili.
Gli allegati includono: certificato di morte, copia certificata della volontà, valutazioni, copie di tutti i documenti di fiducia in cui il decedente era un granatore o un beneficiario, il modulo 2848 o 8821 (se applicabile), copia di qualsiasi modulo (s) 709 depositato dal decedente, il foglio di lavoro della linea 7 (se applicabile), e il modulo 712 (se le politiche di assicurazione sulla vita sono incluse al reso).
L'importo del credito applicabile è l'importo totale che può essere escluso da una proprietà per scopi fiscali federali. Si basa sul rapporto del decedente con il coniuge sopravvissuto e qualsiasi figlio o nipoti (ad esempio, una coppia sposata potrebbe avere un totale di $22,400,000 nel 2021). Se la proprietà include beni che non sono inclusi in questo importo, come le attività non-probate, le imposte immobiliari possono essere dovute su qualsiasi importo in eccesso.
Ci sono diversi importi di regalo imponibili nel modulo 706. Questi includono l'Esclusione Annuale Importo ($ 15.000 per beneficiario nel 2021), l'Esenzione di Vita (indicizzato per l'inflazione e $11,7 milioni nel 2021), e il Credito Unificato (fino a $1,36 milioni nel 2021). I Total Lifetime Gifts non possono superare questo importo, o le tasse immobiliari possono essere dovute su qualsiasi importo in eccesso.
Ci sono diverse regole di valutazione nel modulo 706. Questi includono la Valutazione Special-Use (per alcune facilitazioni di conservazione qualificate), il Modificante Automatico di Valutazione (per alcune aziende e aziende familiari), e vari set di regole per trasferimenti tra coniugi, trasferimenti a causa della morte, e determinati interessi finali.
Modulo 706, United States Estate (e Generation-Skipping Transfer) Tax Ritorno, è un modulo usato per segnalare la proprietà di una persona deceduta al Servizio Entrate Interna (IRS). Viene utilizzato per calcolare qualsiasi tassa di proprietà federale dovuta e per determinare se qualsiasi tassa di trasferimento di generazione-skipping (GST) è dovuta.
Il credito unificato è l'importo totale che può essere escluso da una proprietà per scopi fiscali federali. È regolato annualmente per l'inflazione ed è stato di $1.36 milioni nel 2021. Se i doni di vita del decedente superano tale importo, la proprietà può deve tassa di proprietà sull'importo in eccesso. Tuttavia, vi è una deduzione coniugale fino a $1,36 milioni (indicizzato per l'inflazione) che può essere utilizzato da un coniuge superstite, riducendo o eliminando le imposte immobiliari dovute.
Modulo 706 è uno dei moduli fiscali che sono documenti utilizzati per segnalare informazioni relative alle imposte all'autorità fiscale competente. Esistono vari tipi di moduli fiscali, inclusi moduli fiscali federali, statali e locali, che possono variare a seconda delle circostanze e dell'ubicazione del contribuente.
Il modo più semplice per compilare moduli PDF online
Elimina sessione di riempimento
Elimina la sessione di modifica
