Rev. dicembre 2019
Il formulario 1098-Q viene utilizzato dagli emittenti per segnalare i pagamenti di rendita effettuati da un contratto di rendita di lunga durata (QLAC). Il modulo deve essere fornito al partecipante e all'IRS entro il 31 gennaio successivo all'anno civile in cui sono stati effettuati i pagamenti annuali. Questo foglio di istruzioni spiega come completare il modulo 1098-Q.
Quando un dipendente contribuisce a un QLAC, il contributo viene fornito su base pretassa. Ciò significa che il dipendente non deve pagare l'imposta sul reddito sull'importo del contributo durante l'anno che è fatto. Tuttavia, quando il contratto di rendita inizia a pagare il reddito, può essere soggetto all'imposta sul reddito e alle imposte come l'imposta sul reddito.
Il formulario 1098-Q deve essere depositato con l'IRS e arredato ai partecipanti ogni anno, a partire dall'anno in cui i premi per un contratto sono pagati per la prima volta.
Un beneficiario designato, come definito nella sezione 401(a)(9)-8, può essere beneficiario ai sensi del paragrafo (c)(1) o (c)(2) del Q&A-17.
Piani descritti nella sezione 401(a), 403(a), 403(b), 408 (diverso da un Roth IRA) o piani governativi ammissibili ai sensi della sezione 457(b).
Alla morte di un dipendente, il loro beneficiario designato (se presente) riceverà i proventi dal QLAC. Se non vi è alcun beneficiario designato, la proprietà del dipendente defunto sarà il beneficiario. Il beneficiario può eleggere per ricevere i fondi come somma forfettaria o come pagamenti periodici per tutta la vita. Inoltre, se il dipendente non ha ancora raggiunto la loro data di inizio annuity, il QLAC provvederà a un ritorno dei premi.
Il rimborso del premio deve essere pagato entro la fine dell'anno civile successivo all'anno civile in cui il dipendente muore.
Sì, un QLAC può essere acquistato al di fuori di un piano sponsorizzato dal datore di lavoro. Un individuo può acquistare un QLAC direttamente da una società di assicurazione o istituzione finanziaria. Tuttavia, l'acquisto deve soddisfare i requisiti indicati nella sezione 401(a)(9) del Codice delle entrate interne per qualificarsi come QLAC.
Se una società di assicurazione che ha rilasciato un QLAC va in bancarotta, i contributi del dipendente e qualsiasi guadagno su tali contributi sono generalmente protetti. La legge sulla sicurezza dei redditi dei dipendenti del 1974 (ERISA) impone che i contributi dei dipendenti in un piano di pensionamento qualificato siano tenuti in un conto separato dai contributi del datore di lavoro. Ciò significa che il denaro è di solito arrotolato e non dovrebbe essere influenzato dal fallimento dell'emittente.
L'importo massimo che può essere contribuito a un QLAC dipende da vari fattori, come l'età del dipendente e il tipo di piano in cui partecipano. Il Servizio Entrate Interna fissa limiti annuali basati sull'anno di piano, che generalmente inizia il 1° gennaio e termina il 31 dicembre. Ad esempio, per l'anno fiscale 2022, il limite massimo di contributo per un QLAC è di $140,000.
A QLAC è un contratto di rendita che soddisfa i requisiti della sezione 401(a)(9) del Codice delle entrate interne. Permette ai dipendenti di apportare ulteriori contributi preimpostati ai loro piani 401(a), 403(b), o 457(b) e i fondi sono utilizzati per l'acquisto di un contratto di rendita che inizia a pagare un flusso di reddito garantito a una data futura, come 80 o 85 anni. Il QLAC deve soddisfare determinati requisiti, tra cui essere rilasciato da una società di assicurazione o da un altro istituto finanziario, avendo un tasso di interesse minimo, e prevedendo un ritorno dei premi in caso di morte prima della data di inizio dell'unità.
Modulo 1098-Q è uno dei moduli fiscali che sono documenti utilizzati per segnalare informazioni relative alle imposte all'autorità fiscale competente. Esistono vari tipi di moduli fiscali, inclusi moduli fiscali federali, statali e locali, che possono variare a seconda delle circostanze e dell'ubicazione del contribuente.
Il modo più semplice per compilare moduli PDF online
Elimina sessione di riempimento
Elimina la sessione di modifica
