Rev. novembre 2019
Queste istruzioni spiegano come completare e file Form 1099-Q, che riporta le distribuzioni da programmi di istruzione qualificati, tra cui Coverdell Education Savings Accounts (ESAs) e programmi di istruzione qualificata (QTP). Il modulo viene utilizzato dai paganti o dai fiduciari per segnalare distribuzioni lorde, guadagni, basi e altre informazioni rilevanti per l'IRS e i destinatari.
I fornitori di programmi di istruzione qualificati, come le istituzioni educative e le agenzie statali, sono tenuti a presentare il modulo 1099-Q per ogni destinatario di una distribuzione dal loro programma di istruzione qualificata o Coverdell Education Savings Account durante l'anno civile.
Il modulo 1099-Q, noto anche come il modulo 'Qualified Tuition Program (QTP) Distributions', viene utilizzato per segnalare le distribuzioni da un programma di istruzione qualificato o Coverdell Education Savings Account ai destinatari e al servizio interno delle entrate (IRS).
Il modulo 1099-Q ha codici di distribuzione che indicano il tipo di distribuzione fatta. Questi includono il codice di distribuzione 1, che viene utilizzato per le distribuzioni effettuate a un destinatario e tutti i pagamenti diretti a un istituto di istruzione qualificato; il codice di distribuzione 2, che viene utilizzato per i contributi in eccesso più i guadagni imponibili nell'anno corrente; il codice di distribuzione 4, che viene utilizzato per le distribuzioni disabilità effettuate dopo che il destinatario è stato disabilitato; e il codice di distribuzione 5, che è utilizzato per le transazioni proibite.
Un trasferimento Trustee-to-trustee è una distribuzione di fondi da un programma di tasse universitarie (QTP) a un altro QTP. Questo tipo di trasferimento non comporta redditi imponibili ed è consentito dall'IRS in determinate circostanze.
Per stabilire un programma di istruzione qualificata (QTP), un istituto educativo idoneo deve soddisfare determinati requisiti stabiliti dall'IRS. Questi includono essere un college pubblico o privato, universitÃ, scuola professionale, o un altro istituto di istruzione postsecondaria che à ̈ idoneo a partecipare a un programma di aiuto agli studenti a titolo IV del Higher Education Act del 1965. Inoltre, il QTP deve avere un accordo scritto con l'istituzione e essere designato come QTP sul sito web dell'istituzione.
A Coverdell Education Savings Account (Coverdell ESA) è un tipo di Programma di Tuizione Qualificata che consente agli individui di effettuare prelievi o distribuzioni fiscali dai loro conti in determinate circostanze. La distribuzione deve essere effettuata per le spese di istruzione qualificata, come le tasse, la camera e il consiglio.
Un programma di istruzione qualificata (QTP) è un programma stabilito e mantenuto da un istituto educativo idoneo che consente agli individui di effettuare prelievi o distribuzioni fiscali dai loro conti in determinate circostanze. La distribuzione deve essere effettuata per le spese di istruzione qualificata, come le tasse, la camera e il consiglio.
Il modulo 1099-Q richiede le seguenti informazioni: nome del destinatario e numero di identificazione del contribuente (TIN), numero di conto QTP o Coverdell ESA, importo di distribuzione lordo, guadagni o perdite, base (se determinabile), codici di distribuzione, bandiera di trasferimento truste-to-trusteee, casella di controllo ESA privata/stato/Coverdell e casella di controllo designata beneficiaria.
Per stabilire un Conto di Risparmio di Formazione di Coverdell (Coverdell ESA), un istituto educativo idoneo deve soddisfare determinati requisiti stabiliti dall'IRS. Questi includono essere un college pubblico o privato, universitÃ, scuola professionale, o un altro istituto di istruzione postsecondaria che à ̈ idoneo a partecipare a un programma di aiuto agli studenti a titolo IV del Higher Education Act del 1965. Inoltre, il Coverdell ESA deve avere un accordo scritto con l'istituzione e essere designato come ESA Coverdell sul sito web dell'istituzione.
Modulo 1099-Q è uno dei moduli fiscali che sono documenti utilizzati per segnalare informazioni relative alle imposte all'autorità fiscale competente. Esistono vari tipi di moduli fiscali, inclusi moduli fiscali federali, statali e locali, che possono variare a seconda delle circostanze e dell'ubicazione del contribuente.
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