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Stati Uniti (e trasferimento di generazione-skipping)

Rev. agosto 2019

Questo documento delinea i passaggi per presentare un reclamo protettivo per il rimborso in IRS Form 706 Programma PC per una tenuta. Include istruzioni su quali informazioni è necessario, come completare ogni parte del modulo, e quando file. Il modulo viene utilizzato per preservare il diritto dell'immobile di richiedere un rimborso in base all'importo di un reclamo o di una spesa non risolti che potrebbero non essere deducibili ai sensi della sezione 2053 fino al termine del periodo di limitazione.

Istruzioni

  • Modulo 706 Istruzioni - Istruzioni per il modulo 706, United States Estate (e Generation-Skipping Transfer)
FAQ
  • Quale sezione del modulo 706 dovrebbe essere completata per eleggere la portabilità della quantità DSUE?

    La portabilità dell'importo DSUE è eletta nella parte 6, sezione C.

  • Quando deve essere depositato il modulo 706?

    Il formulario 706 deve essere depositato entro 9 mesi dalla data della morte. Se l'imposta immobiliare deve essere inferiore a $2,6 milioni (indicizzato per l'inflazione), la data di scadenza è il 15 ottobre, con una proroga automatica fino al 15 gennaio. Per le proprietà su questo importo, un modulo separato 706, Federal Estate Tax Return, deve essere depositato entro 9 mesi dalla data di morte.

  • Quali orari sono necessari per essere completato e allegato al modulo 706?

    Tutti gli orari richiesti devono essere completati e allegati al reso, incluso il Programma F (Estate Tax Return), il Programma D (Informazioni sui Trasferimenti di Proprietà ricevuti da un Decedente), e tutti i Piani applicabili R, R-1, o U.

  • Quali informazioni devono essere fornite per la parte 4 — Informazioni generali, pagina 2?

    Le informazioni richieste includono: nome, SSN, indirizzo, esecutore o nome dell'amministratore, e le informazioni del coniuge superstiti se applicabili.

  • Quali allegati sono necessari per il deposito del modulo 706?

    Gli allegati includono: certificato di morte, copia certificata della volontà, valutazioni, copie di tutti i documenti di fiducia in cui il decedente era un granatore o un beneficiario, il modulo 2848 o 8821 (se applicabile), copia di qualsiasi modulo (s) 709 depositato dal decedente, il foglio di lavoro della linea 7 (se applicabile), e il modulo 712 (se le politiche di assicurazione sulla vita sono incluse al reso).

  • Qual è l'importo del credito applicabile e come influisce sulla tassa di proprietà?

    L'importo del credito applicabile è l'importo totale che può essere escluso da una proprietà per scopi fiscali federali. Si basa sul rapporto del decedente con il coniuge sopravvissuto e qualsiasi figlio o nipoti (ad esempio, una coppia sposata potrebbe avere un totale di $22,400,000 nel 2021). Se la proprietà include beni che non sono inclusi in questo importo, come le attività non-probate, le imposte immobiliari possono essere dovute su qualsiasi importo in eccesso.

  • Quali sono i diversi doni fiscali importi nel modulo 706?

    Ci sono diversi importi di regalo imponibili nel modulo 706. Questi includono l'Esclusione Annuale Importo ($ 15.000 per beneficiario nel 2021), l'Esenzione di Vita (indicizzato per l'inflazione e $11,7 milioni nel 2021), e il Credito Unificato (fino a $1,36 milioni nel 2021). I Total Lifetime Gifts non possono superare questo importo, o le tasse immobiliari possono essere dovute su qualsiasi importo in eccesso.

  • Quali sono alcune regole di valutazione nel modulo 706?

    Ci sono diverse regole di valutazione nel modulo 706. Questi includono la Valutazione Special-Use (per alcune facilitazioni di conservazione qualificate), il Modificante Automatico di Valutazione (per alcune aziende e aziende familiari), e vari set di regole per trasferimenti tra coniugi, trasferimenti a causa della morte, e determinati interessi finali.

  • Cos'è il modulo 706?

    Modulo 706, United States Estate (e Generation-Skipping Transfer) Tax Ritorno, è un modulo usato per segnalare la proprietà di una persona deceduta al Servizio Entrate Interna (IRS). Viene utilizzato per calcolare qualsiasi tassa di proprietà federale dovuta e per determinare se qualsiasi tassa di trasferimento di generazione-skipping (GST) è dovuta.

  • Qual è il credito unificato e come influisce sulla tassa di proprietà?

    Il credito unificato è l'importo totale che può essere escluso da una proprietà per scopi fiscali federali. È regolato annualmente per l'inflazione ed è stato di $1.36 milioni nel 2021. Se i doni di vita del decedente superano tale importo, la proprietà può deve tassa di proprietà sull'importo in eccesso. Tuttavia, vi è una deduzione coniugale fino a $1,36 milioni (indicizzato per l'inflazione) che può essere utilizzato da un coniuge superstite, riducendo o eliminando le imposte immobiliari dovute.

COME

Come compilare Modulo 706 gratuitamente, online in 3 semplici passaggi:

  1. 1
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    Fai clic sul pulsante "Ottieni questo modello".
  2. 2
    Compila Modulo 706
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DI

Moduli dell'Agenzia delle entrate (IRS).

Modulo 706 è uno dei moduli fiscali ufficiali utilizzati negli Stati Uniti per segnalare il reddito, richiedere detrazioni e crediti, calcolare la responsabilità fiscale e adempiere ad altri obblighi fiscali. L'IRS è l'agenzia federale responsabile dell'amministrazione e dell'applicazione delle leggi fiscali interne negli Stati Uniti.

Ecco alcuni esempi di moduli dell'Agenzia delle Entrate:

Modulo 1040: questo è il modulo di dichiarazione dei redditi individuale principale utilizzato dalla maggior parte dei contribuenti. Viene utilizzato per segnalare vari tipi di reddito, richiedere detrazioni e crediti, calcolare la responsabilità fiscale e determinare se un contribuente deve pagare tasse aggiuntive o ha diritto a un rimborso.

Modulo 1099: esistono diverse varianti del modulo 1099, come 1099-MISC, 1099-INT, 1099-DIV, ecc. Questi moduli vengono utilizzati per segnalare i redditi percepiti da individui o aziende da varie fonti diverse dal lavoro dipendente, come il lavoro autonomo reddito, interessi attivi, dividendi e affitti.

Modulo W-2: questo modulo viene utilizzato dai datori di lavoro per segnalare gli stipendi pagati ai dipendenti e le tasse trattenuti dalla loro paga. I dipendenti utilizzano le informazioni sul modulo W-2 per completare le dichiarazioni dei redditi individuali.

Modulo 941: i datori di lavoro utilizzano questo modulo per segnalare le imposte sul lavoro, comprese le ritenute fiscali federali sul reddito, le imposte sulla previdenza sociale e le imposte Medicare, per i propri dipendenti.

Modulo 1065: questo modulo viene utilizzato dalle società di persone per segnalare reddito, detrazioni e passività fiscali. Le società di persone stesse non pagano l'imposta sul reddito; invece, i partner riportano la loro quota di reddito di partenariato nelle loro dichiarazioni dei redditi individuali.

Modulo 1120: questo è il modulo di dichiarazione dei redditi delle società utilizzato dalle società C per dichiarare il proprio reddito, detrazioni e responsabilità fiscale.

Modulo 990: questo modulo viene utilizzato da organizzazioni esentasse, come organizzazioni non profit ed enti di beneficenza, per segnalare le proprie informazioni finanziarie, attività e conformità alle leggi fiscali.

Modulo 8862: questo modulo viene utilizzato dai contribuenti che hanno precedentemente richiesto il credito d'imposta sul reddito guadagnato (EITC) ma non è stato consentito e ora voglio rivendicarlo di nuovo.

Questi sono solo alcuni esempi dei numerosi moduli IRS esistenti per adempiere ai vari obblighi fiscali. I moduli specifici richiesti per un individuo o un'azienda dipendono dalle circostanze specifiche, dalle fonti di reddito e dalle detrazioni. Si consiglia di consultare il sito web ufficiale dell'Internal Revenue Service (www.irs.gov) o chiedere una consulenza fiscale professionale per ottenere informazioni precise e aggiornate riguardanti lo specifico IRS moduli rilevanti per la vostra situazione fiscale.

CARATTERISTICHE

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