Rev. dicembre 2021
Il formulario 8996 viene utilizzato per segnalare gli investimenti nei Fondi di Opportunità Qualificata (QOF) e i guadagni di capitale associati differiti o esclusi dal programma di Zona di Opportunità Qualificata. Questo modulo include le istruzioni per il calcolo delle prove di periodo di attesa, la determinazione della percentuale di investimento nella proprietà di QOZ, e le sanzioni di segnalazione se applicabile.
Il modulo 8996 è un modulo utilizzato dagli investitori per segnalare i loro investimenti in fondi di opportunità qualificati (QOFs) e zone di opportunità qualificate (QOZs). Viene utilizzato per calcolare il valore di investimento della proprietà QOZ detenuto dal QOF l'ultimo giorno dell'anno fiscale.
Segnalazione sul modulo 8996 richiede informazioni sul QOF dell'investitore, tra cui il nome e EIN, nonché informazioni sulle imprese QOZ in cui il QOF ha investito. Il modulo include anche colonne per segnalare il valore della proprietà tangibile situata in QOZs, nonché il valore di investimento degli interessi azionari o di partenariato QOZ detenuti nell'ultimo giorno dell'anno fiscale.
Un fondo di opportunità qualificato (QOF) è un veicolo di investimento che investe almeno il 90% dei suoi beni in proprietà di zona di opportunità qualificata, che comprende azioni e titoli di società che svolgono operazioni significative in un QOZ. Il QOF deve anche avere un'elezione in atto da trattare come QOF.
Formulario 8996 è uno dei moduli fiscali che sono documenti utilizzati per segnalare informazioni relative alle imposte all'autorità fiscale competente. Esistono vari tipi di moduli fiscali, inclusi moduli fiscali federali, statali e locali, che possono variare a seconda delle circostanze e dell'ubicazione del contribuente.
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