2019年12月13日
これらの指示は、特定の種類の債券に関連する税クレジットを報告するために、債券発行者またはその代理人が使用するフォーム1097-BTCを完了する方法に関するガイダンスを提供します。 個人や団体など、これらのクレジットの受取人には、独自の税務申告書にクレジットを報告する必要があります。 フォームには、発行者、受取人、債券の種類、暦年月ごとに許可されるクレジットの金額に関する情報が含まれます.
資格のあるゾーンアカデミーボンドで支払うことができる税免除の利益の最大量は発行者によって決定され、セクション146の規定に従う必要があります.
フォーム1097-BTCで報告する必要があるクレジット額を計算するには、カレンダー年の間に発行された資格のあるゾーンアカデミー債の合計額を決定する必要があります。 その後、償還または成熟した債券の主額の割合を決定し、各クレジット手当日の箱5cでこの割合を報告します。 クリーンな再生可能エネルギーの債券または有資格税債券が発行された場合, 償還, または3ヶ月の期間に成熟し、あなたがクレジットを報告しているかに関して、信用手当日に終わる, そのクレジット手当の日付のクレジット額を調達.
有資格ゾーンアカデミーボンドが償還または成熟していた場合、課税免除の利息の追加支払いが行われた場合、ボックス5iにこの金額を含める必要があります。 年中は納税免除の利息に加えて、ボックス5bで報告する必要があります.
有資格ゾーンアカデミーボンドは、指定された経済的に苦しむ地域で公共の学校の施設の建設、改装、または修理を資金調達する目的で、州と地方自治体によって発行することができるタイプの免税債券です。 債券は、資格のある学校の施設の買収、建設、拡張、修理、または補強のために使用される必要があります.
フォーム1097-BTCでクレジット額を報告するには、各クレジット許容日付のボックス5cで償還または成熟した債券の元本額の割合を入力する必要があります。 年間報告期間と12月15日のクレジット受諾日については、ステップ2で決定した割合で発行された有資格ゾーンアカデミー債券の合計額を入力します.
資格のあるゾーンアカデミーボンドは、その期間の終了前に償還または成熟し、課税免除の利益の追加支払いが行われた場合は、調達規則に従う必要があります。 つまり、債券が3ヶ月の合計日数で発行された日数を3ヶ月に分ける必要があります。 そのクレジットの受諾日がステップ1で決定したクレジット額によって計算されるクレジットの割合.
資格のあるゾーンアカデミーボンドは、その期間の終了前に償還または成熟している場合、発行者は、債券の残りの部分の30%に等しい税免除利息の追加支払いを行う必要があります。 この追加の支払いは、債券が償還または成熟した日付の90日以内に行われる必要があります.
フォーム 1097-BTC は連邦税フォームの 1 つで、米国の内国歳入庁 (IRS) に連邦所得税を報告および提出するために使用される文書です。これらのフォームは、個人、企業、組織が連邦税負担の計算に必要な所得、控除、その他の関連情報を報告するために使用されます。
最も一般的に使用される連邦税フォームはフォーム 1040 で、個人の納税者が個人所得税を報告するために使用します。その他の一般的に使用されるフォームには、パートナーシップ用の フォーム 1065、フォーム 1120、非課税組織の場合はフォーム 990。
連邦税フォームでは通常、納税者に対し、賃金、給与、チップなどのさまざまな収入源のほか、投資、賃貸不動産、その他の収入源からの収入を報告するよう求めています。このフォームを使用すると、納税者は慈善寄付金、住宅ローン利子、医療費などのさまざまな費用の控除やクレジットを請求することもできます。
連邦税フォームを正確かつ期限内に提出することが重要です。これを怠ると、IRS から罰金や利息が課される可能性があります。
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