2019年12月13日
フォーム1098-Qは、資格のある長寿契約(QLAC)から作られた年金支払いを報告するために発行者によって使用されます。 フォームは、アンヌイの支払いが行われた暦年以降、1月31日までに参加者とIRSに供給しなければなりません。 フォーム1098-Qを完成させる方法について説明します.
従業員がQLACに寄与すると、前税制で貢献します。 つまり、従業員は、その年の貢献額に所得税を払う必要はありません。 しかし、年金契約が所得を支払わなくなった場合、所得税や不動産税などの税金がかかる場合があります.
フォーム 1098-Q は、IRS に提出し、契約のプレミアムが最初に支払われる年から始まります.
指定された受益者、セクション401(a)(9)-8で定義されているように、Q&A-17の段落(c)(1)または(c)(2)の下で受益者である可能性があります.
401(a)、403(a)、403(b)、408(Roth IRA以外の)、および457(b)のセクションに基づく有効な政府計画に記載されている計画.
従業員の死亡時、その指定受益者(もしあれば)は、QLACからの送金を受け取ります。 受診者が指定されていない場合、受診された従業員の財産は受益者となります。 受益者は、資金を一括または生涯にわたる定期的な支払いとして受け取ることを選択することができます。 また、従業員がまだその迷惑な開始日に達していない場合は、QLACはプレミアムのリターンを提供します.
報酬の返還は、従業員が死ぬ暦年を追って、暦年の末までに支払わなければなりません.
QLACは、雇用主の計画外で購入できます。 保険会社や金融機関から直接QLACを購入することができます。 しかし、購入は、内部収益コードのセクション401(a)(9)に記載された要件を満たし、QLACとして修飾する必要があります.
QLACを発給した保険会社が破産した場合、従業員の貢献とそれらの貢献に関する収入は一般的に保護されます。 従業員退職所得セキュリティ法 1974(ERISA)は、雇用主の貢献から別のアカウントで資格退職計画の従業員の貢献が行われることを要求します。 これは、お金は通常、リングフェンスされ、発行者の破産の影響を受けないことを意味します.
QLACに寄与できる金額は、従業員の年齢や参加するプランの種類など、さまざまな要因によって異なります。 内部収益サービスは、一般的に1月1日から12月31日までに開始する計画年度に基づく年間限度額を設定します。 たとえば、2022年の税額では、QLACの上限は140,000ドルです.
QLACは、内部収入コードのセクション401(a)(9)の要件を満たしている非迷惑契約です。 従業員は、401(a)、403(b)、457(b)の計画に付加的な事前税制の貢献をし、80歳や85歳などの将来の日付で保証された所得の流れを支払い始める年金契約を購入することを可能にします。 QLACは、保険会社または他の金融機関が発行するなど、特定の要件を満たし、最低利息率を持ち、異常開始日の前の死亡時に保険料の返還を提供する必要があります.
形態 1098-Q は連邦税フォームの 1 つで、米国の内国歳入庁 (IRS) に連邦所得税を報告および提出するために使用される文書です。これらのフォームは、個人、企業、組織が連邦税負担の計算に必要な所得、控除、その他の関連情報を報告するために使用されます。
最も一般的に使用される連邦税フォームはフォーム 1040 で、個人の納税者が個人所得税を報告するために使用します。その他の一般的に使用されるフォームには、パートナーシップ用の フォーム 1065、フォーム 1120、非課税組織の場合はフォーム 990。
連邦税フォームでは通常、納税者に対し、賃金、給与、チップなどのさまざまな収入源のほか、投資、賃貸不動産、その他の収入源からの収入を報告するよう求めています。このフォームを使用すると、納税者は慈善寄付金、住宅ローン利子、医療費などのさまざまな費用の控除やクレジットを請求することもできます。
連邦税フォームを正確かつ期限内に提出することが重要です。これを怠ると、IRS から罰金や利息が課される可能性があります。
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