Rev. Desember 2019
Instruksi ini memberikan panduan bagaimana melengkapi Form 1097-BTC, yang digunakan oleh penerbit obligasi atau agen mereka untuk melaporkan kredit pajak yang berkaitan dengan jenis obligasi tertentu. Penerima penghargaan ini, seperti individu dan entitas, wajib melaporkan kredit atas pajak mereka sendiri. Bentuk tersebut meliputi informasi mengenai penerbit, penerima, jenis obligasi, dan jumlah kredit yang diizinkan untuk setiap bulan tahun kalender.
Besaran maksimum bunga pajak-pajak yang dapat dibayarkan pada obligasi akademi zona kelayakan ditentukan oleh penerbit dan harus mematuhi ketentuan pasal 146.
Untuk menghitung jumlah kredit yang perlu dilaporkan pada Form 1097-BTC, Anda perlu menentukan jumlah muka total dari obligasi akademi zona kualifikasi yang dikeluarkan selama tahun kalender. Kemudian, menentukan persentase jumlah pokok obligasi yang telah ditebus atau dituakan dan melaporkan persentase ini dalam kotak 5c untuk setiap tanggal tunjangan kredit. Jika suatu obligasi energi terbarukan yang bersih atau obligasi kredit pajak yang memenuhi syarat dikeluarkan, ditebus, atau dewasa selama periode 3 bulan berakhir pada tanggal tunjangan kredit yang berkaitan dengan mana Anda melaporkan kredit, prorate jumlah kredit untuk tanggal tunjangan kredit tersebut.
Jika sebuah obligasi akademi zona kelayakan ditebus atau matang, dan pembayaran tambahan bunga pajak-eksempt dibuat, Anda harus memasukkan jumlah ini dalam Kotak 5i. Ini adalah sebagai tambahan untuk pajak-pajak bunga dibayar selama tahun, yang harus dilaporkan di Box 5b.
Ikatan akademi zona kelayakan Kelayakan adalah jenis ikatan pajak-eksempt yang dapat dikeluarkan oleh pemerintah negara bagian dan daerah untuk tujuan pembiayaan pembangunan, renovasi, atau perbaikan fasilitas sekolah umum di daerah yang ditetapkan secara ekonomis tertekan. Kelanjutan obligasi harus digunakan untuk membiayai akuisisi, konstruksi, ekspansi, perbaikan, atau penerobosan kembali fasilitas sekolah yang memenuhi syarat.
Untuk melaporkan jumlah kredit pada Formulir 1097-BTC, Anda harus memasukkan persentase prorated dari jumlah pokok obligasi yang telah ditebus atau matang dalam kotak 5c untuk setiap tanggal tunjangan kredit. Untuk periode pelaporan tahunan dan tanggal tunjangan kredit 15 Desember, masukkan jumlah muka total dari obligasi akademi zona kualifikasi yang dikeluarkan selama tahun kalender diperbanyak dengan persentase yang ditentukan dalam langkah 2.
Jika sebuah obligasi akademi zona kelayakan ditebus atau matang sebelum akhir masa jabatannya dan pembayaran tambahan bunga pajak-eksempt dibuat, Anda harus mengikuti aturan prorasi. Ini berarti bahwa Anda harus membagi jumlah hari di mana ikatan itu menonjol selama periode dengan jumlah total hari termasuk dalam periode 3 bulan. Persentase kredit yang diperbolehkan untuk tanggal tunjangan kredit tersebut kemudian dikalikan dengan jumlah kredit yang ditentukan dalam STEP 1.
Jika suatu ikatan akademi zona kelayakan ditebus atau matang sebelum akhir masa jabatannya, penerbit harus membuat tambahan pembayaran bunga pajak-eksempt sama dengan 30% dari jumlah pokok sisa obligasi. Upah tambahan ini harus dilakukan dalam waktu 90 hari setelah tanggal di mana obligasi tersebut ditebus atau matang.
Formulir 1097-BTC ialah salah satu borang Cukai yang merupakan dokumen yang digunakan untuk melaporkan maklumat yang berkaitan dengan cukai kepada pihak berkuasa cukai yang berkaitan. Terdapat pelbagai jenis borang cukai, termasuk borang cukai persekutuan, negeri dan tempatan, yang boleh berbeza-beza bergantung pada keadaan dan lokasi pembayar cukai.
Cara paling mudah untuk mengisi Formulir 1097-BTC dalam talian
Padamkan sesi pengisian
Padamkan sesi penyuntingan
