Rev. Desember 2019
Formulir 1098-Q digunakan oleh penerbit untuk melaporkan pembayaran anuitas yang dilakukan dari Kontrak Anuitas Panjang Terkualifikasi (QLAC). Bentuk tersebut harus dilengkapi dengan peserta dan IRS pada 31 Januari menyusul tahun kalender dimana pembayaran anuitas dilakukan. Lembaran instruksi ini menjelaskan bagaimana menyelesaikan Form 1098-Q.
Ketika seorang karyawan berkontribusi dalam sebuah QLAC, kontribusi tersebut dibuat atas dasar pra pajak. Ini berarti bahwa karyawan tidak harus membayar pajak penghasilan atas jumlah sumbangan pada tahun pembuatannya. Namun, ketika kontrak anuitas mulai melunasi penghasilan, dapat dikenakan pajak penghasilan maupun pajak seperti pajak rumah tangga.
Formulir 1098-Q harus diajukan dengan IRS dan diperlengkapi untuk peserta setiap tahun, dimulai dengan tahun di mana premi untuk kontrak pertama kali dibayar.
Sebuah beneficiary yang ditunjuk, sebagaimana didefinisikan dalam bagian 401(a)(9)-8, mungkin merupakan sebuah beneficiary di bawah paragraf (c)(1) atau (c)(2) dari Q&A-17.
Rencana-rencana yang diuraikan dalam pasal 401(a), 403(a), 403(b), 408 (selain IRA Roth) atau rencana pemerintahan yang memenuhi syarat di bawah pasal 457(b).
Setelah kematian seorang karyawan, mereka ditunjuk sebagai penerima (jika ada) akan menerima hasil dari QLAC. Jika tidak ada penerima yang ditunjuk, karyawan yang meninggal akan menjadi penerima. Para beneficiary dapat memilih untuk menerima dana sebagai jumlah lum atau sebagai pembayaran berkala selama masa hidup mereka. Selain itu, jika karyawan belum mencapai anuitas mereka mulai tanggal, QLAC akan menyediakan untuk pengembalian premium.
Kembalinya pembayaran premium harus dibayar tidak lebih lambat dari akhir tahun kalender setelah tahun kalender di mana karyawan meninggal dunia.
Ya, QLAC bisa dibeli di luar rencana yang disponsori majikan. Seorang individu dapat membeli QLAC langsung dari perusahaan asuransi atau lembaga keuangan. Namun, pembelian tersebut harus memenuhi persyaratan yang diuraikan dalam pasal 401(a)(9) dari Internal Revenue Code untuk memenuhi syarat sebagai QLAC.
Jika perusahaan asuransi yang mengeluarkan QLAC bangkrut, kontribusi karyawan dan pendapatan apapun pada kontribusi tersebut umumnya dilindungi. Surat Pemberitahuan Jaminan Pendapatan Pensiun Karyawan Tahun 1974 (ERISA) mengharuskan kontribusi karyawan dalam rencana pensiun yang memenuhi syarat diadakan dalam rekening terpisah dari kontribusi majikan. Ini berarti bahwa uang biasanya ring-fenced dan tidak boleh terpengaruh oleh kebangkrutan penerbit.
Jumlah maksimum maksimum yang dapat disumbangkan untuk sebuah QLAC tergantung pada berbagai faktor, seperti usia karyawan dan jenis rencana di mana mereka berpartisipasi. Layanan Internal Revenue menetapkan batas tahunan berdasarkan tahun rencana, yang umumnya dimulai pada 1 Januari dan berakhir pada 31 Desember. Sebagai contoh, untuk tahun pajak 2022, batas maksimum kontribusi untuk sebuah QLAC adalah $ 140.000.
Macanex A QLAC adalah kontrak anuitas yang memenuhi persyaratan pasal 401(a)(9) dari Kode Revenue Internal. Ini memungkinkan karyawan untuk membuat kontribusi pra-tax tambahan untuk mereka 401(a), 403(b), atau 457(b) rencana, dana digunakan untuk membeli kontrak anuitas yang mulai membayar aliran pendapatan yang dijamin pada tanggal yang akan datang, seperti usia 80 atau 85 tahun. Kekhalifahan QLAC harus memenuhi persyaratan tertentu, termasuk dikeluarkan oleh perusahaan asuransi atau lembaga keuangan lainnya, memiliki suku bunga minimum, dan menyediakan pengembalian premi dalam hal kematian sebelum anuiti mulai tanggal.
Formulir 1098-Q ialah salah satu borang Cukai yang merupakan dokumen yang digunakan untuk melaporkan maklumat yang berkaitan dengan cukai kepada pihak berkuasa cukai yang berkaitan. Terdapat pelbagai jenis borang cukai, termasuk borang cukai persekutuan, negeri dan tempatan, yang boleh berbeza-beza bergantung pada keadaan dan lokasi pembayar cukai.
Cara paling mudah untuk mengisi Formulir 1098-Q dalam talian
Padamkan sesi pengisian
Padamkan sesi penyuntingan
