Rev. November 2019
Instruksi ini menjelaskan bagaimana menyelesaikan dan berkas Formulir 1099-Q, yang melaporkan distribusi dari program pendidikan yang memenuhi syarat, termasuk Coverdell Education Saving Accounts (ESAs) dan Qualified Tunition Programs (QTPs). Formulir tersebut digunakan oleh pemberi gaji atau wali untuk melaporkan distribusi bruto, penghasilan, dasar, dan informasi relevan lainnya kepada IRS dan penerima.
Penyedia program pendidikan yang memenuhi syarat kelayakan, seperti lembaga pendidikan dan lembaga negara, diwajibkan untuk mengajukan Form 1099-Q untuk setiap penerima distribusi dari program pendidikan mereka yang berkualitas atau Coverdell Education Savings Account selama tahun kalender.
Formulir 1099-Q, juga dikenal sebagai bentuk 'Qualified Tuition Program (QTP) Distribusi', digunakan untuk melaporkan distribusi dari program kuliah kelayakan atau Coverdell Education Savings Account to penerima dan Internal Revenue Service (IRS).
Formulir 1099-Q memiliki kode distribusi yang menunjukkan jenis distribusi yang dibuat. Ini termasuk kode distribusi 1, yang digunakan untuk distribusi yang dibuat untuk penerima dan setiap pembayaran langsung ke fasilitas pendidikan yang memenuhi syarat; kode distribusi 2, yang digunakan untuk kontribusi berlebihan ditambah perolehan yang dapat dikenakan pajak pada tahun sekarang; kode distribusi 3, yang digunakan untuk kontribusi berlebihan ditambah perolehan yang dapat dikenakan pajak pada tahun sebelumnya; kode distribusi 4, yang digunakan untuk distribusi cacat yang dibuat setelah penerima dinonaktifkan; dan kode distribusi 5, yang digunakan untuk transaksi terlarang.
Pemindahan Trustee-to-trustee adalah distribusi dana dari satu Qualified Tuition Program (QTP) ke QTP lainnya. Kepindahan seperti ini tidak mengakibatkan penghasilan kena pajak dan diperbolehkan oleh IRS dalam keadaan tertentu.
Untuk mendirikan Program Tunisi Terkualifikasi (QTP), lembaga pendidikan yang memenuhi syarat harus memenuhi persyaratan tertentu yang ditetapkan oleh IRS. Ini termasuk menjadi perguruan tinggi negeri atau swasta, universitas, sekolah kejuruan, atau lembaga pendidikan pascakedua lainnya yang memenuhi syarat untuk berpartisipasi dalam program bantuan mahasiswa di bawah Title IV Undang-Undang Pendidikan Tinggi 1965. Secara tambahan, QTP harus memiliki perjanjian tertulis dengan lembaga tersebut dan ditetapkan sebagai QTP di website institusi tersebut.
Coverdell Education Savings Account (Coverdell ESA) adalah jenis Qualified Tuition Program yang memungkinkan individu untuk membuat penarikan bebas pajak atau distribusi dari rekening mereka dalam keadaan tertentu. Distribusi harus dibuat untuk biaya pendidikan yang memenuhi syarat, seperti biaya kuliah, biaya, kamar, dan papan.
Program Tunisi Terkualifikasi (QTP) adalah program yang didirikan dan dipelihara oleh lembaga pendidikan yang memenuhi syarat yang memungkinkan individu untuk membuat penarikan bebas pajak atau distribusi dari rekening mereka dalam keadaan tertentu. Distribusi harus dibuat untuk biaya pendidikan yang memenuhi syarat, seperti biaya kuliah, biaya, kamar, dan papan.
Formulir 1099-Q memerlukan informasi berikut: nama penerima dan nomor identifikasi wajib pajak (TIN), QTP atau Nomor rekening ESA Coverdell, jumlah distribusi bruto, pendapatan atau kerugian, dasar (jika dapat ditentukan), kode distribusi, bendera transfer trustee-to-trustee, pribadi/state/Coverdell ESAs checkbox, dan kotak cek beneficiary yang ditunjuk.
Untuk mendirikan Rekening Simpanan Pendidikan Coverdell (Coverdell ESA), lembaga pendidikan yang memenuhi persyaratan tertentu yang ditetapkan oleh IRS. Ini termasuk menjadi perguruan tinggi negeri atau swasta, universitas, sekolah kejuruan, atau lembaga pendidikan pascakedua lainnya yang memenuhi syarat untuk berpartisipasi dalam program bantuan mahasiswa di bawah Title IV Undang-Undang Pendidikan Tinggi 1965. Selain itu, Coverdell ESA harus memiliki perjanjian tertulis dengan institusi tersebut dan ditetapkan sebagai ESA Coverdell di situs web institusi tersebut.
Formulir 1099-Q ialah salah satu borang Cukai yang merupakan dokumen yang digunakan untuk melaporkan maklumat yang berkaitan dengan cukai kepada pihak berkuasa cukai yang berkaitan. Terdapat pelbagai jenis borang cukai, termasuk borang cukai persekutuan, negeri dan tempatan, yang boleh berbeza-beza bergantung pada keadaan dan lokasi pembayar cukai.
Cara paling mudah untuk mengisi Formulir 1099-Q dalam talian
Padamkan sesi pengisian
Padamkan sesi penyuntingan
