Rev. Desember 2021
Dokumen ini menyediakan instruksi untuk mengisi Jadwal M-3 dari Form 1120-PC untuk korporasi. Jadwal ini mengharuskan rekonsiliasi pendapatan dan pengeluaran dilaporkan pada pernyataan pendapatan dengan yang dilaporkan pada pengembalian pajak.
Perusahaan dengan total aset sebesar $250 juta atau lebih, atau yang memiliki pendapatan bersih dan/atau bruto pendapatan untuk tahun pajak saat ini sebesar $3 juta atau lebih, harus mengajukan Schedule M-3. Mereka juga perlu mengajukannya jika IRS memintanya.
Schedule M-3 digunakan untuk mendamaikan barang tertentu antara akuntansi keuangan dan pelaporan pajak. Ini membantu perusahaan melaporkan perbedaan sementara pada pajak mereka.
Jalur ke-39 digunakan untuk melaporkan jumlah yang berkaitan dengan perubahan cadangan atau kewajiban kontinen yang tidak diperlukan untuk dilaporkan di tempat lain pada Jadwal M-3, Bagian II dan III. Ini termasuk amortisasi biaya prabayar seperti berlangganan atau biaya lisensi.
Simpanan dan kewajiban kontinen yang berkaitan dengan perubahan cadangan untuk litigasi, rekening yang tidak dapat dikoleksi, atau barang lain harus dilaporkan pada Bagian III, baris 39. Mereka hanya dilaporkan jika mereka belum dilaporkan di tempat lain pada Jadwal M-3.
Pada Jadwal M-3, Bagian III, baris 30 sampai 40 digunakan untuk melaporkan dan mendamaikan perbedaan sementara. Entri dalam baris ini harus berjumlah sama dengan baris 18 dari Bagian I.
Bagian I dari Schedule M-3 digunakan untuk melaporkan penyesuaian tertentu terhadap pendapatan bersih yang dilaporkan pada pernyataan pendapatan. Penyelarasan ini dapat mencakup perbedaan dasar akrual dan kas, amortisasi atau ketidakseimbangan yang tidak berwujud, perubahan kewajiban cadangan dan kontinen, dan perbedaan sementara yang berkaitan dengan properti dan peralatan.
Bagian II dan III Jadwal M-3 digunakan untuk melaporkan perbedaan sementara antara akuntansi keuangan dan pelaporan pajak. Bagian II torping melaporkan pendapatan, perolehan, kerugian, dan pengurangan dari pernyataan keuangan, sementara Bagian III melaporkan pendapatan yang komprehensif.
Perbedaan sementara adalah perbedaan antara perawatan akuntansi keuangan suatu item dengan perawatan pajaknya. Ini timbul ketika peraturan akuntansi tidak sesuai dengan aturan pajak, menyebabkan ketidaksesuaian antara pendapatan bersih dilaporkan pada pernyataan keuangan dan pengembalian pajak.
Contoh-contoh perbedaan sementara termasuk biaya penyusutan yang tidak memenuhi syarat untuk pengurangan pajak, peraturan pengakuan pendapatan yang berbeda dengan peraturan pajak, dan barang prabayar seperti premi asuransi atau biaya iklan.
Sebuah deduksi yang berkaitan dengan cadangan atau kewajiban kontinen dilaporkan pada Jadwal M-3, Bagian III, baris 39 ketika dideduksi dalam tahun pajak saat ini untuk tujuan AS.
Formulir 1120-PC Jadwal M-3 ialah salah satu borang Cukai yang merupakan dokumen yang digunakan untuk melaporkan maklumat yang berkaitan dengan cukai kepada pihak berkuasa cukai yang berkaitan. Terdapat pelbagai jenis borang cukai, termasuk borang cukai persekutuan, negeri dan tempatan, yang boleh berbeza-beza bergantung pada keadaan dan lokasi pembayar cukai.
Cara paling mudah untuk mengisi Formulir 1120-PC Jadwal M-3 dalam talian
Padamkan sesi pengisian
Padamkan sesi penyuntingan
