Rev. Januari 2021
[Form 965] Dokumen ini adalah instruksi untuk pengajuan Formulir 965 dengan Internal Revenue Service (IRS) terkait dengan penyertaan pendapatan asing yang ditangguhkan atas peralihan ke sistem pengecualian partisipasi. Untuk pajak tahun pajak mulai tahun 2020, Bagian I mewajibkan filers untuk melaporkan ketentuan Pasal 965(a) penyertaan dari pass-through dan masuk ke dalam jumlah atas pengembalian pajak mereka sesuai. Korporasi harus memasukkan total pada Form 1120, Jadwal C, baris 15, kolom (a). Semua orang melihat instruksi. PASAL Bagian II mewajibkan pelaporan tahun pajak 2020 Pasal 965(c) deduksi dari pass-throughs dan memasukkan jumlah pada pengembalian pajak sesuai. Perusahaan harus memasukkan total pada Form 1120, Jadwal C, baris 15, kolom (c). Kehalalan Bagian III meliputi ya/tidak ada pertanyaan mengenai berbagai pemilihan yang berkaitan dengan kewajiban pajak.
A A PFIC adalah badan hukum asing yang memenuhi kriteria sebagai berikut: (1) paling sedikit 50% dari pendapatannya adalah penghasilan pasif; atau (2) badan hukum tersebut bergerak di bidang usaha penanaman modal, penanaman modal, pemilikan, kepemilikan, atau perdagangan dalam bentuk aset pasif tertentu. Pemegang saham PFIC AS mungkin tunduk pada peraturan pajak khusus dan pembatasan kemampuan mereka untuk menunda pajak pada pendapatan luar negeri.
Dana terpilih adalah PFIC yang telah memilih keluar dari status PFIC. Dengan membuat pemilu ini, dana tersebut menjadi non-PFIC dan pemegang sahamnya dapat menangguhkan pajak pendapatan atas saham pro rata mereka dari pendapatan pasif dana tersebut sampai pendapatan tersebut didistribusikan sebagai dividen atau sebaliknya menjadi tunduk pada pajak.
Jadwal Sensus H dari Formulir 965 (Rev. 01-2021) digunakan untuk melaporkan pasal 965(a) inklusi dan deduksi terkait untuk setiap kategori penghasilan yang terpisah, serta pajak asing yang dibayar atau dianggap dibayar dengan sehubungan dengan penyertaan tersebut.
CFC deferral adalah badan hukum asing terkontrol yang memenuhi kedua persyaratan sebagai berikut: (1) bukanlah perusahaan investasi asing pasif (PFIC); dan (2) belum menjadi PFIC pada tahun mana pun ketika pemegang saham AS memegang setidaknya 25% kepemilikan. Nama CFC Deferral yang diberikan karena penghasilan mereka dapat ditangguhkan sampai mereka menjadi subjek pajak.
A Qualified Foreign Equity (QFE) adalah sebuah badan hukum asing yang dianggap sebagai bunga ekuitas pada korporasi lain. Pemegang saham AS dari sebuah QEF dapat membuat pemilihan untuk memasukkan pendapatan badan hukum asing, pengurangan, kredit, dan kerugian dalam pendapatan mereka untuk tujuan pajak, memungkinkan mereka untuk menangguhkan pajak pada pendapatan pasif tertentu sampai didistribusikan sebagai dividen atau sebaliknya menjadi subjek pajak.
Pemilihan Badan Usaha Terkualifikasi (QBA) Memungkinkan pemegang saham AS dari badan hukum asing yang bukan PFIC untuk menangguhkan pajak penghasilan atas penghasilan pasif tertentu yang diperoleh melalui kegiatan aktif suatu perdagangan atau bisnis. Untuk membuat pemilihan ini, perusahaan asing harus memenuhi persyaratan khusus dan pemegang saham AS harus mengajukan Form 965 untuk memilih masuk.
A Controlled Foreign Corporation (CFC) adalah sebuah badan hukum asing yang di dalamnya terdapat orang Amerika Serikat (seperti seorang individu, kemitraan, atau korporasi) yang memiliki, secara langsung atau tidak langsung, 25% atau lebih dari hak suara atau nilai saham perusahaan. Pemegang saham AS dapat dikenakan pajak atas pendapatan badan hukum asing dan mungkin harus mengajukan Form 965.
Persentasi yang dapat diterapkan dari suatu badan pas-melalui pemegang saham Amerika Serikat pada Schedule H of Form 965 (Rev. 01-2021) digunakan untuk menentukan jumlah pajak yang tidak diperbolehkan sehubungan dengan pajak asing yang dianggap dibayar sehubungan dengan ketentuan pasal 965(a) inklusi dari entitas tersebut.
Kategori terpisah-pisah pendapatan pada Schedule H dari Form 965 (Rev. 01-2021) meliputi pendapatan kategori umum, pendapatan kategori pasif, dan kategori pendapatan spesifik (seperti bagian 965(c) deduksi).
Pembayaran pajak Amerika Serikat, termasuk korporasi dan perorangan, yang memiliki pasal 951(a)(1), 951A, atau 965(a) penyertaan selama tahun pajak wajib mengajukan Form 965 (Rev. 01-2021).
Formulir 965 (Rev. 01-2021) digunakan oleh pembayar pajak Amerika Serikat, termasuk korporasi dan individu, untuk melaporkan bagian 951(a)(1), 951A, dan 965(a) inklusi dalam pendapatan mereka. Akta formulir ini harus diajukan dengan pengembalian pajak penghasilan tahunan untuk tahun pajak yang termasuk dalam jumlah penyertaan.
Jika Anda adalah pemegang saham AS dari perusahaan asing yang dikendalikan (CFC) selama tahun pajak 2020 dan CFC seperti itu adalah CFC penangguhan, maka ya, Anda perlu mengajukan Form 965 untuk tahun itu. Anda mungkin juga perlu mengajukan Formulir 965 jika ada perubahan kepemilikan atau pendapatan Anda dari CFC sejak tahun pajak sebelumnya.
Formulir 965 ialah salah satu borang Cukai yang merupakan dokumen yang digunakan untuk melaporkan maklumat yang berkaitan dengan cukai kepada pihak berkuasa cukai yang berkaitan. Terdapat pelbagai jenis borang cukai, termasuk borang cukai persekutuan, negeri dan tempatan, yang boleh berbeza-beza bergantung pada keadaan dan lokasi pembayar cukai.
Cara paling mudah untuk mengisi Formulir 965 dalam talian
Padamkan sesi pengisian
Padamkan sesi penyuntingan
