Rev. Styczeń 2024
Instrukcje te wyjaśniają, w jaki sposób wypełnić formularz 1099- INT jako odbiorca. Formularz przedstawia różne rodzaje dochodów z odsetek, w tym potrącony federalny podatek dochodowy, amortyzację składek i potrącony podatek państwowy. Odbiorcy muszą przechowywać te formularze do celów ewidencji i być może będą musieli zgłaszać informacje dotyczące ich indywidualnej deklaracji podatku dochodowego.
Oświadczenie musi być dostarczone posiadaczom do 15 marca.
REMIC, FASIT, emitenci CDO oraz każdy broker lub pośrednik, który posiada jako nominowany odsetki regularne REMIC lub FASIT lub CDO musi złożyć formularz 1099- OID.
Łączna kwota OID uwzględniana w przychodach brutto każdego posiadacza odsetek regularnych REMIC lub FASIT lub posiadacza CDO za okres w roku, w którym dokonano zwrotu.
TIH lub Trust Indenture Holder odnosi się do podmiotu, który posiada udziały wyemitowane przez fundusz powierniczy lub porozumienie, które jest traktowane jako fundusz powierniczy do celów federalnego podatku dochodowego. Odsetki te podlegają pierwotnej rabat emisyjny (OID) i należy je zgłosić w formularzu 1099- OID.
Pierwotny rabat emisyjny (OID) odnosi się do różnicy między ceną zakupu papieru wartościowego a jego wartością nominalną. Papiery wartościowe z OID, takie jak udziały powiernicze lub obligacje, zazwyczaj mają wyższą wartość rynkową niż ich wartość nominalna wynikająca z tego współczynnika dyskontowego.
Formularz 1099- OID wymaga przekazywania następujących informacji dla każdego zabezpieczenia OID: (1) nazwa, adres i numer identyfikacyjny emitenta lub trustu; (2) data (daty) emisji; (3) wartość nominalna; (4) wartość przyrostowa; (5) skorygowana cena emisyjna; oraz (6) wszelkie mające zastosowanie wymogi dotyczące zgłaszania przez państwo.
Formularz 1099- OID służy do zgłaszania pierwotnych obligacji z dyskontem emisyjnym (OID) oraz innych instrumentów finansowych do celów federalnego podatku dochodowego. Pomaga ona zapewnić właściwe rozliczanie płatności za te papiery wartościowe, co pomaga IRS w monitorowaniu zgodności z obowiązującymi przepisami.
Termin złożenia formularza 1099- OID zależy od szczególnych okoliczności emitenta lub posiadacza. Zazwyczaj formularz należy złożyć do dnia 31 stycznia po zakończeniu roku kalendarzowego, w którym instrumenty OID zostały wydane lub nabyte.
Formularz 1099- OID musi być wypełniony przez powiernika, emitenta lub posiadacza papieru wartościowego z pierwotnym dyskontem emisyjnym (OID). Obejmuje to między innymi dotacje na udział w funduszu powierniczym, zobowiązania dłużne oraz inne instrumenty finansowe z OID.
Oświadczenie legendy zawarte w sekcji 3 formularza 1099- OID musi być wypełnione przez emitentów lub powierników. Zawiera ono podsumowanie ważnych informacji dotyczących podatników wymaganych na mocy przepisów sekcji 1.6049- 4 lit. d) i jest wykorzystywane do wspomagania wymogów sprawozdawczych dotyczących papierów wartościowych OID.
Każdy formularz Filer 1099- OID musi dostarczyć oświadczenie każdemu posiadaczowi odsetek regularnych REMIC lub FASIT lub posiadaczowi CDO wskazanemu w formularzu.
Formularz 1099- OID jest używany do zgłaszania pierwotnej emisji rabatu (OID) i innych odsetek wypłacanych posiadaczom regularnych odsetek REMIC lub FASIT lub posiadaczom CDO.
Formularz 1099- INT to jeden z formularzy podatkowych, które są dokumentami służącymi do zgłaszania informacji związanych z podatkami do właściwego organu podatkowego. Istnieją różne rodzaje formularzy podatkowych, w tym federalne, stanowe i lokalne formularze podatkowe, które mogą się różnić w zależności od sytuacji i lokalizacji podatnika.
Najłatwiejszy sposób wypełniania formularzy PDF online
Usuń sesję napełniania
Usuń sesję edycji
