Rev. Sierpień 2019
Niniejszy dokument przedstawia kroki mające na celu złożenie wniosku o zwrot kosztów w ramach formularza IRS 706 Schedule PC dla nieruchomości. Zawiera instrukcje, jakie informacje są potrzebne, jak wypełnić każdą część formularza i kiedy złożyć. Formularz stosuje się do zachowania prawa spadkowego do żądania zwrotu w oparciu o kwotę nierozwiązanego roszczenia lub kosztów, które nie mogą zostać odliczone zgodnie z sekcją 2053, dopóki okres przedawnienia się nie skończy.
Przenośność kwoty DSUE jest wybierana w części 6, sekcja C.
Formularz 706 należy złożyć w ciągu 9 miesięcy od daty śmierci. Jeżeli należny podatek od nieruchomości wynosi mniej niż 2,6 miliona dolarów (indeksowany do inflacji), termin płatności wynosi 15 października, z automatycznym przedłużeniem do 15 stycznia. Dla nieruchomości powyżej tej kwoty, oddzielny formularz 706, Federalny zwrot podatku od nieruchomości, należy złożyć w ciągu 9 miesięcy od daty śmierci.
Wszystkie wymagane harmonogramy muszą być wypełnione i dołączone do deklaracji, w tym Harmonogram F (Zwrot z tytułu podatku od nieruchomości), Harmonogram D (Informacje o transferach własności otrzymanych od zmarłego) oraz wszelkie stosowne Schedule R, R-1 lub U.
Wymagane informacje obejmują: nazwę, SSN, adres, nazwę wykonawcy lub administratora oraz, w stosownych przypadkach, informacje dotyczące pozostającego przy życiu współmałżonka.
Załączniki obejmują: świadectwo zgonu, uwierzytelniony odpis testamentu, oceny, kopie wszystkich dokumentów powierniczych, w przypadku gdy zmarły był grantorem lub beneficjentem, formularz 2848 lub 8821 (w stosownych przypadkach), kopię każdego formularza (formularzy) 709 złożonego przez zmarłego, arkusz roboczy linii 7 (w stosownych przypadkach) oraz formularz 712 (jeżeli w momencie zwrotu zawarte są polisy ubezpieczenia na życie).
Stosowana kwota kredytu to całkowita kwota, która może być wyłączona z majątku do celów federalnego podatku od nieruchomości. Opiera się ona na związku zmarłego z żyjącym małżonkiem i wszelkich dzieci lub wnuków (np. małżeństwo może mieć w 2021 roku w sumie 22,400,000 dolarów). Jeżeli nieruchomość obejmuje aktywa, które nie są uwzględnione w tej kwocie, takie jak aktywa nieobjęte podatkiem od osób prawnych, podatki od nieruchomości mogą być należne od każdej nadwyżki.
W formularzu 706 znajduje się kilka kwot darowizn podlegających opodatkowaniu. Obejmują one roczną kwotę wykluczenia (15,000 USD na beneficjenta w 2021 r.), zwolnienie z podatku na całe życie (indeksowane na inflację i 11,7 mln USD w 2021 r.) oraz kredyt jednolity (do 1,36 mln USD w 2021 r.). Podatki od nieruchomości mogą być należne od jakiejkolwiek nadwyżki.
Istnieje kilka zasad wyceny w formularzu 706. Należą do nich: Wycena Specjalnego Użycia (w odniesieniu do niektórych kwalifikowanych ułatwień konserwacyjnych), Modifier Automatyczny (w odniesieniu do niektórych firm rodzinnych i gospodarstw rolnych) oraz różne przepisy dotyczące transferów między małżonkami, transferów spowodowanych śmiercią oraz niektórych interesów, które można zakończyć.
Formularz 706, Stany Zjednoczone Nieruchomości (i Generation- Pominięcie Transferu) Podatek Zwrot, jest to formularz używany do zgłaszania majątku zmarłej osoby do Służby Skarbowej (IRS). Jest on stosowany do obliczania wszelkich federalnych podatku od nieruchomości i do ustalenia, czy jakiekolwiek generation- skipping transfer (GST) podatek jest należny.
Unified Credit to całkowita kwota, która może być wyłączona z majątku do celów federalnego podatku od nieruchomości. Jest ona dostosowywana corocznie do inflacji i wynosiła 1,36 miliona dolarów w 2021 roku. Jeżeli życiowe dary zmarłego przekraczają tę kwotę, majątek może być winien podatek od nieruchomości od nadwyżki. Jednakże istnieje odliczenie małżeńskie w wysokości do 1,36 miliona dolarów (indeksowane dla inflacji), które może być wykorzystane przez żyjącego małżonka, zmniejszając lub eliminując należne podatki od nieruchomości.
Formularz 706 to jeden z formularzy podatkowych, które są dokumentami służącymi do zgłaszania informacji związanych z podatkami do właściwego organu podatkowego. Istnieją różne rodzaje formularzy podatkowych, w tym federalne, stanowe i lokalne formularze podatkowe, które mogą się różnić w zależności od sytuacji i lokalizacji podatnika.
Najłatwiejszy sposób wypełniania formularzy PDF online
Usuń sesję napełniania
Usuń sesję edycji
