Rev. 2023 r
Instrukcje te wyjaśniają, jak wypełnić i wypełnić formularz 1099- B, Wpływy z transakcji brokerskich i wymiany barterowej. Formularz przedstawia różne rodzaje transakcji, w tym sprzedaż lub wymianę papierów wartościowych, regulowane kontrakty futures i transakcje barterowe. Odbiorcy są odpowiedzialni za zapewnienie przekazywania prawidłowych informacji do Służby Skarbowej (IRS).
Formularz 1099- B zgłasza różne rodzaje transakcji na papierach wartościowych, w tym sprzedaż lub umorzenie zapasów, obligacji, funduszy wspólnego inwestowania i innych instrumentów finansowych. Zawiera ono również informacje na temat przychodów z tych transakcji oraz wszelkich mających zastosowanie ulg podatkowych.
Jeżeli broker lub bank dokonał płatności z tytułu umów zawartych z sekcją 1256 (opcje i straddle na walutach obcych, towarach lub indeksach o szerokim zasięgu) w ciągu roku podatkowego, muszą zgłosić te transakcje na egzemplarzu B formularza 1099- B. Odbiorca będzie musiał zgłosić zyski lub straty z tych transakcji na jego indywidualnej deklaracji podatku dochodowego za pomocą formularza 678, oświadczenie dla podatników otrzymujących dochód, z zastrzeżeniem wycofania.
Formularz 1099- B przekazuje IRS różne rodzaje informacji, w tym nazwę i numer identyfikacyjny podatnika (TIN) odbiorcy, kwotę i rodzaj płatności dokonanej w roku podatkowym oraz inne istotne informacje dotyczące transakcji.
Formularz 1099- B służy do zgłaszania różnych rodzajów transakcji dotyczących papierów wartościowych, takich jak sprzedaż, umorzenia lub terminy zapadalności. Informacje te są wykorzystywane przez IRS i inne właściwe agencje do określania zobowiązań podatkowych związanych z tymi transakcjami.
Brokerzy i banki są zobowiązani do złożenia formularza 1099- B do IRS i dostarczenia kopii do swoich klientów, jeśli dokonali płatności w roku podatkowym, które spełniają określone wymogi sprawozdawcze. Próg sprawozdawczy różni się w zależności od rodzaju inwestycji i tego, czy jest on uważany za zabezpieczenie, czy też nie.
Pole 3 formularza 1099- B służy do wskazania, czy zysk lub strata ze sprzedaży jest krótko- czy długoterminowa. Informacje te pomagają określić odpowiednią stawkę podatkową dla danej transakcji.
Ramka 7 w formularzu 1099- B zawiera wszelkie korekty dokonane w oparciu o koszty zabezpieczenia będącego przedmiotem sprzedaży lub wykupu. Informacje te pomagają beneficjentowi dokładnie określić ich zyski kapitałowe lub straty do celów podatkowych.
W polu 12 formularza 1099- B wskazuje się, czy podstawa zgłoszona IRS została również zgłoszona odbiorcy. Informacje te pomagają usługobiorcy ustalić, czy muszą zgłaszać swoją podstawę do IRS lub państwowych agencji podatkowych.
Zabezpieczenie zabezpieczone obejmuje akcje, obligacje i inne nieruchomości inwestycyjne, w przypadku gdy pośrednik lub bank sprawuje kontrolę nad zbyciem zabezpieczenia i musi zgłosić transakcję do IRS. Zabezpieczenie nieobjęte ochroną obejmuje transakcje, w których klient zachowuje kontrolę nad zabezpieczeniem i nie musi zgłaszać transakcji do IRS.
Formularz 1099- B należy złożyć w IRS do dnia 28 lutego (lub 31 marca, jeżeli został złożony elektronicznie) roku następującego po roku podatkowym, w którym dokonano płatności.
Kwalifikowany Fundusz Okazji (QOF) jest narzędziem inwestycyjnym mającym na celu inwestowanie w nieruchomości strefy możliwości kwalifikowanych w ramach programu Strefy Okazji Stanów Zjednoczonych. Jest to ważne, ponieważ pozwala podatnikom na odroczenie i obniżenie podatków od zysków kapitałowych przy sprzedaży aktywów i inwestowaniu wpływów w QOF.
Jeżeli broker lub bank nie złoży formularza 1099- B, mogą podlegać sankcjom ze strony IRS. Kara za niezłożenie na czas może być do 530 dolarów za formularz, z dodatkowymi karami za niedostarczenie prawidłowych informacji i opóźnione złożenie oświadczeń korygujących.
Formularz 1099- B zawiera informacje na temat przychodów ze sprzedaży papierów wartościowych, umorzeń funduszy wspólnego inwestowania lub innych rodzajów inwestycji, jak również odsetek i dywidend wypłaconych w roku podatkowym. Formularz 1099- DIV, z drugiej strony, w szczególności zgłasza dywidendy i wypłaty zysków kapitałowych z różnych źródeł.
Jeżeli broker lub bank dokonał płatności obejmujących transakcje w walutach obcych w roku podatkowym, muszą zgłosić te transakcje na formularzu 1099- B. Będą musieli przeliczyć walutę obcą na dolary amerykańskie przy użyciu kursu wymiany obowiązującego w momencie transakcji.
W polu 5 formularza 1099- B podaje się całkowitą kwotę podatku potrąconego z płatności, jeśli taka istnieje. Informacje te pomagają usługobiorcy ustalić, czy muszą płacić dodatkowe podatki lub żądać zwrotu.
Formularz 1099- B to jeden z formularzy podatkowych, które są dokumentami służącymi do zgłaszania informacji związanych z podatkami do właściwego organu podatkowego. Istnieją różne rodzaje formularzy podatkowych, w tym federalne, stanowe i lokalne formularze podatkowe, które mogą się różnić w zależności od sytuacji i lokalizacji podatnika.
Najłatwiejszy sposób wypełniania formularzy PDF online
Usuń sesję napełniania
Usuń sesję edycji
