Rev. grudzień 2021 r
W instrukcjach wyjaśniono, w jaki sposób godzić dochód netto z rachunku zysków i strat przedsiębiorstwa z dochodem podlegającym opodatkowaniu zgłoszonym w formularzu 1120- L. Podatnik musi wymienić koszty i pozycje odliczenia z obu sprawozdań, obliczyć tymczasowe i stałe różnice oraz podać całkowite pozycje wydatków / odliczeń.
Przykłady różnic przejściowych obejmują wydatki ujęte w dochodzie netto, ale niepodlegające odliczeniu do celów federalnego podatku dochodowego w Stanach Zjednoczonych, takich jak rezerwy i zobowiązania warunkowe, oraz kwoty odnoszące się do zmian rezerw na należności z tytułu niezbieralnych rachunków.
Pozycje, które muszą być ujęte w części III wykazu M-3, obejmują: (1) kwoty odnoszące się do zmian rezerw na należności z tytułu nieściągalnych rachunków; oraz (2) kwoty ujęte w przychodach netto, ale niepodlegające odliczeniu do celów federalnego podatku dochodowego w USA, takie jak wydatki związane z rezerwami i zobowiązaniami warunkowymi.
Rezerwy i zobowiązania warunkowe zgłaszane w sprawozdaniu finansowym, które nie muszą być wykazywane gdzie indziej na schemacie M-3.
Harmonogram M-3 służy do zgłaszania tymczasowych i stałych różnic między dochodem z rachunkowości finansowej a dochodem podlegającym opodatkowaniu w USA.
Różnica między wydatkami lub odliczeniami wykazanymi w części III wiersz 39 a odpowiadającą im kwotą wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Dwie główne kategorie pozycji, które muszą być ujęte w części II wykazu M-3, to (1) kwoty odnoszące się do zmian w rezerwach na należności z tytułu niezbieralnych rachunków oraz (2) kwoty ujęte w dochodzie netto, ale niepodlegające odliczeniu dla celów federalnego podatku dochodowego.
Pozycje, które muszą być wykazywane na linii 39 wykazu M-3, obejmują: (1) wydatki ujęte w dochodzie netto, ale niepodlegające odliczeniu do celów federalnego podatku dochodowego w USA, takie jak rezerwy i zobowiązania warunkowe; oraz (2) kwoty związane z zobowiązaniami z tytułu rezerw i zobowiązań warunkowych, które podlegają odliczeniu w bieżącym roku podatkowym.
Część III, linia 39
Wydatki ujęte w dochodach netto wykazanych w części I wiersz 11, które są związane z rezerwami i zobowiązaniami warunkowymi.
Formularz 1120- L Harmonogram M-3 to jeden z formularzy podatkowych, które są dokumentami służącymi do zgłaszania informacji związanych z podatkami do właściwego organu podatkowego. Istnieją różne rodzaje formularzy podatkowych, w tym federalne, stanowe i lokalne formularze podatkowe, które mogą się różnić w zależności od sytuacji i lokalizacji podatnika.
Najłatwiejszy sposób wypełniania formularzy PDF online
Usuń sesję napełniania
Usuń sesję edycji
