Rev. Wrzesień 2016
Formularz 3922 (Rev. września 2016 r.) jest formularzem podatkowym na potrzeby przekazywania informacji o transferze zapasów nabytych w ramach planu zakupu akcji pracownika zgodnie z sekcją 423 lit. c). Formularz składa się z trzech egzemplarzy: Kopiuj A dla IRS, Kopiuj B dla pracownika i Kopiuj C dla korporacji. Formularz wymaga informacji o dacie przyznania opcji, dacie wykonania, wartości rynkowej godziwej na akcję, liczbie przeniesionych akcji oraz cenie wykonania na akcję. Firma jest odpowiedzialna za wypełnienie i złożenie Kopia A w IRS, a dostarczenie Kopia B do pracownika do 31 stycznia następnego roku. Formularz zawiera instrukcje, jak go wypełnić i złożyć.
Przedsiębiorstwo, które rejestruje lub posiada swój status pełnomocnika, przeniesienie tytułu prawnego akcji nabytej przez pracownika niebędącego rezydentem (zgodnie z definicją w sekcji 7701 lit. b)), któremu przedsiębiorstwo nie jest zobowiązane do dostarczenia formularza W-2 za każdy rok kalendarzowy w okresie rozpoczynającym się od pierwszego dnia roku kalendarzowego, w którym dana opcja została przyznana pracownikowi i kończącym się ostatniego dnia roku kalendarzowego, musi złożyć formularz 3922. Formularz zawiera informacje na temat przeniesienia tytułu prawnego akcji nabytych w wyniku skorzystania z opcji przyznanej w ramach planu zakupu akcji pracowników i opisanej w sekcji 421-1 lit. a) pkt 1.
Formularz 3921 zawiera informacje na temat przeniesienia tytułu prawnego akcji nabytych w wyniku skorzystania z opcji przyznanej w ramach planu zakupu akcji pracowników i opisanej w sekcji 423 lit. c). Formularz podaje nazwę, adres i TIN przedsiębiorstwa, którego akcje są przekazywane, jak również datę przyznania opcji, datę skorzystania z opcji, cenę wykonania na akcję, wartość rynkową godziwą na akcję w dniu przyznania dotacji i wykonania oraz liczbę przeniesionych akcji. Formularz musi być wypełniony przez przedsiębiorstwo, którego akcje są przenoszone.
Przedsiębiorstwo, które rejestruje lub posiada swój agent, przeniesienie tytułu prawnego akcji nabytej przez przekazującego (osoba, która nabywa akcje zgodnie z wykonaniem opcji przyznanej na podstawie planu zakupu akcji pracowników i opisanej w sekcji 423 lit. c)), musi złożyć formularz 3921 za dany rok kalendarzowy. Zwrot jest wymagany z powodu przeniesienia opisanego w sekcji 6039 lit. a) pkt 2 wyłącznie w przypadku pierwszego przeniesienia tytułu prawnego akcji nabytych przez przekazującego, w tym pierwszego przeniesienia tytułu prawnego na uznanego brokera lub instytucję finansową.
Formularz 3921 wymaga zgłoszenia nazwy, adresu i TIN zarówno podmiotu przekazującego, jak i przejmującego, liczby i wartości rynkowej (FMV) udziałów w przeniesionych akcjach, daty przeniesienia oraz kwoty podatku zapłaconego przez pracodawcę.
Formularz 3922 wymaga zgłoszenia nazwy, adresu i TIN podmiotu przekazującego, opcji daty przyznania i wykonania, wartości rynkowej godziwej (FMV) na akcję w dniu przyznania i wykonania, liczby przeniesionych akcji oraz ceny wykonania zapłaconej za akcję.
Formularz 3921 musi być złożony przez pracodawcę, który dokonał zapłaty podatku w imieniu pracownika w związku z przeniesieniem zapasów nabytych w drodze skorzystania z opcji na akcje motywacyjne (ISO) lub opcji na akcje kwalifikowane (QSO). Formularz 3922 musi być złożony przez każdą korporację w odniesieniu do każdego przeniesienia dokonanego w roku kalendarzowym o tytule prawnym na akcje akcyjne nabyte przez przekazującego zgodnie z wykonywaniem przez przekazującego ISO lub QSO z datą przyznania dotacji w danym roku kalendarzowym.
Wyłączenie TIN odnosi się do praktyki usuwania lub zasłaniania numeru ubezpieczenia społecznego (SSN), indywidualnego numeru identyfikacyjnego podatnika (ITIN), numeru identyfikacyjnego podatnika adopcyjnego (ATIN) lub numeru identyfikacyjnego pracodawcy (EIN) na każdym dokumencie złożonym w IRS. IRS zachęca filtrów do wyznaczenia numeru konta dla wszystkich zwrotów informacji, a jeśli plik posiada wiele kont dla przekazującego, dla którego składa więcej niż jeden formularz 3921 lub 3922, musi podać numer konta.
Formularz 3922 zawiera informacje o przeniesieniu tytułu prawnego akcji nabytych przez pracownika nierezydenta (zgodnie z definicją w sekcji 7701 lit. b)), któremu przedsiębiorstwo nie jest zobowiązane do dostarczenia formularza W-2 za każdy rok kalendarzowy w okresie rozpoczynającym się pierwszego dnia roku kalendarzowego, w którym dana opcja została przyznana pracownikowi i kończącym się ostatniego dnia roku kalendarzowego. Formularz podaje nazwę, adres i numer TIN podmiotu przekazującego, jak również datę przyznania opcji, datę skorzystania z opcji, wartość rynkową godziwą przypadającą na akcję w dniu przyznania dotacji i dnia wykonania oraz liczbę przeniesionych akcji.
Formularz 3922 to jeden z formularzy podatkowych, które są dokumentami służącymi do zgłaszania informacji związanych z podatkami do właściwego organu podatkowego. Istnieją różne rodzaje formularzy podatkowych, w tym federalne, stanowe i lokalne formularze podatkowe, które mogą się różnić w zależności od sytuacji i lokalizacji podatnika.
Najłatwiejszy sposób wypełniania formularzy PDF online
Usuń sesję napełniania
Usuń sesję edycji
