Która sekcja formularza 706 powinna zostać uzupełniona w celu wyboru możliwości przenoszenia kwoty DSUE?
Przenośność kwoty DSUE jest wybierana w części 6, sekcja C.
Kiedy należy złożyć formularz 706?
Formularz 706 należy złożyć w ciągu 9 miesięcy od daty śmierci. Jeżeli należny podatek od nieruchomości wynosi mniej niż 2,6 miliona dolarów (indeksowany do inflacji), termin płatności wynosi 15 października, z automatycznym przedłużeniem do 15 stycznia. Dla nieruchomości powyżej tej kwoty, oddzielny formularz 706, Federalny zwrot podatku od nieruchomości, należy złożyć w ciągu 9 miesięcy od daty śmierci.
Jakie harmonogramy należy wypełnić i dołączyć do formularza 706?
Wszystkie wymagane harmonogramy muszą być wypełnione i dołączone do deklaracji, w tym Harmonogram F (Zwrot z tytułu podatku od nieruchomości), Harmonogram D (Informacje o transferach własności otrzymanych od zmarłego) oraz wszelkie stosowne Schedule R, R-1 lub U.
Jakie informacje należy podać w części 4 - Informacje ogólne, strona 2?
Wymagane informacje obejmują: nazwę, SSN, adres, nazwę wykonawcy lub administratora oraz, w stosownych przypadkach, informacje dotyczące pozostającego przy życiu współmałżonka.
Jakie załączniki są wymagane do wypełnienia formularza 706?
Załączniki obejmują: świadectwo zgonu, uwierzytelniony odpis testamentu, oceny, kopie wszystkich dokumentów powierniczych, w przypadku gdy zmarły był grantorem lub beneficjentem, formularz 2848 lub 8821 (w stosownych przypadkach), kopię każdego formularza (formularzy) 709 złożonego przez zmarłego, arkusz roboczy linii 7 (w stosownych przypadkach) oraz formularz 712 (jeżeli w momencie zwrotu zawarte są polisy ubezpieczenia na życie).
Czym jest obowiązująca kwota kredytowa i w jaki sposób wpływa ona na podatek od nieruchomości?
Stosowana kwota kredytu to całkowita kwota, która może być wyłączona z majątku do celów federalnego podatku od nieruchomości. Opiera się ona na związku zmarłego z żyjącym małżonkiem i wszelkich dzieci lub wnuków (np. małżeństwo może mieć w 2021 roku w sumie 22,400,000 dolarów). Jeżeli nieruchomość obejmuje aktywa, które nie są uwzględnione w tej kwocie, takie jak aktywa nieobjęte podatkiem od osób prawnych, podatki od nieruchomości mogą być należne od każdej nadwyżki.
Jakie są różne kwoty darowizn podlegających opodatkowaniu w formularzu 706?
W formularzu 706 znajduje się kilka kwot darowizn podlegających opodatkowaniu. Obejmują one roczną kwotę wykluczenia (15,000 USD na beneficjenta w 2021 r.), zwolnienie z podatku na całe życie (indeksowane na inflację i 11,7 mln USD w 2021 r.) oraz kredyt jednolity (do 1,36 mln USD w 2021 r.). Podatki od nieruchomości mogą być należne od jakiejkolwiek nadwyżki.
Jakie są zasady wyceny w formularzu 706?
Istnieje kilka zasad wyceny w formularzu 706. Należą do nich: Wycena Specjalnego Użycia (w odniesieniu do niektórych kwalifikowanych ułatwień konserwacyjnych), Modifier Automatyczny (w odniesieniu do niektórych firm rodzinnych i gospodarstw rolnych) oraz różne przepisy dotyczące transferów między małżonkami, transferów spowodowanych śmiercią oraz niektórych interesów, które można zakończyć.
Co to jest formularz 706?
Formularz 706, Stany Zjednoczone Nieruchomości (i Generation- Pominięcie Transferu) Podatek Zwrot, jest to formularz używany do zgłaszania majątku zmarłej osoby do Służby Skarbowej (IRS). Jest on stosowany do obliczania wszelkich federalnych podatku od nieruchomości i do ustalenia, czy jakiekolwiek generation- skipping transfer (GST) podatek jest należny.
Czym jest ujednolicony kredyt i w jaki sposób wpływa na podatek od nieruchomości?
Unified Credit to całkowita kwota, która może być wyłączona z majątku do celów federalnego podatku od nieruchomości. Jest ona dostosowywana corocznie do inflacji i wynosiła 1,36 miliona dolarów w 2021 roku. Jeżeli życiowe dary zmarłego przekraczają tę kwotę, majątek może być winien podatek od nieruchomości od nadwyżki. Jednakże istnieje odliczenie małżeńskie w wysokości do 1,36 miliona dolarów (indeksowane dla inflacji), które może być wykorzystane przez żyjącego małżonka, zmniejszając lub eliminując należne podatki od nieruchomości.