Przewodniczący
Formularz 8038- T jest formularzem podatkowym stosowanym do zgłaszania "Rebate Arbitrage", "Reduction Yield" i "Reduction and Penalty" (Rebate in lieu of Arbitrage Rebate) zgodnie z sekcjami 143 (g) (3), 148 (f) i 103 (c) (6) (D) Kodeksu dochodów wewnętrznych z 1954 r. Formularz zawiera informacje dla organu sprawozdawczego, rabat arbitrażowy i płatności z tytułu zmniejszenia plonów, karę zamiast rabatu arbitrażowego, opóźnienia w płatnościach oraz różne informacje. Podmioty sprawozdające są zobowiązane do przekazania Emitenta nazwy, EIN, adresu, daty emisji, ceny emisji, numeru CUSIP, danych funkcjonariusza lub osoby kontaktowej, rodzaju emisji oraz dat obliczeń, między innymi szczegółów.
Podstawowym celem formularza 8038- T jest zgłoszenie korzystania z wpływów z emisji obligacji komunalnych oraz obliczenie wszelkich rabatów arbitrażowych lub płatności z tytułu zmniejszenia zysków, które emitent powinien zapłacić Służby Skarbowej. Formularz zawiera również ważne informacje dla organizacji zwolnionych z podatku dotyczące ich działalności inwestycyjnej i zgodności z odpowiednimi przepisami podatkowymi.
Formularz 8038- T jest formularzem podatkowym wykorzystywanym przez emitentów do zgłaszania inwestycji przychodów z emisji obligacji komunalnych, w tym informacji na temat wykorzystania wpływów i obliczenia rabatu arbitrażowego. Jest ona składana corocznie do Służby Skarbu Państwa (IRS) zgodnie z Kodeksem Skarbu Państwa.
Formularz 8038- T wymaga szczegółowych informacji na temat inwestycji, w tym daty emisji, terminu zapadalności, kwoty głównej, stopy procentowej i zysku. Żąda również informacji na temat wszelkich kosztów administracyjnych lub gwarancji związanych z inwestycjami.
Jeżeli organizacja nie złoży formularza 8038- T, może podlegać karze. Kara za niezłożenie na czas wynosi 5% kwoty UBTI miesięcznie, do maksymalnie 25%. Jeśli brak pliku trwa dłużej niż 60 dni po powiadomieniu z IRS, istnieje dodatkowa kara w wysokości 50 dolarów dziennie.
Organizacje zwolnione z podatku, które mają inwestycje, które mogą prowadzić do niepowiązanego dochodu podlegającego opodatkowaniu (UBTI), muszą złożyć formularz 8038- T. Obejmuje to inwestycje w zobowiązania wyemitowane w ramach pierwotnej transakcji dyskontowej emisji (OID), zobowiązania o zmiennej stopie procentowej oraz niektóre inne rodzaje inwestycji.
Formularz 8038- T należy składać corocznie w IRS do 15 maja za poprzedni rok kalendarzowy. Jeżeli jednak rok podlegający opodatkowaniu organizacji kończy się inaczej niż 31 grudnia, musi złożyć formularz w terminie 2 ½ miesiąca od zakończenia roku podlegającego opodatkowaniu.
Płatności z tytułu redukcji emisji są kwotami zapłaconymi przez emitenta obligacji komunalnej w celu zmniejszenia zysku z emisji poniżej określonej wartości procentowej. Płatności te są wymagane, jeżeli emitent wykorzystuje wpływy ze sprzedaży obligacji na inwestycje, które osiągają mniej niż określony procent zysku z emisji.
Rekompensata arbitrażowa jest podatkiem podlegającym zwrotowi, który emitent obligacji komunalnych jest zobowiązany zapłacić, jeżeli wykorzystuje wpływy ze sprzedaży obligacji do dokonywania inwestycji, które przynoszą więcej niż określony procent zysków z emisji. Rabat arbitrażowy oblicza się na podstawie różnicy między faktycznym zyskiem a limitem plonu, jak również innych czynników.
Formularz 8038- T ma dziewięć sekcji. Sekcja Wniosek o identyfikację informacji o emitencie i emisji obligacji. Sekcje B, C, D i E dostarczają informacji na temat przychodów z emisji, inwestycji i innych szczegółów związanych z wykorzystaniem wpływów. Sekcja F służy do uzyskania dodatkowych informacji. Sekcje G, H, I, J, K, L, M, N, O, P, Q, R, S, T, U, V, W, X, Y, Z, AA, AB, AC, AD, AE, AF, AG i GH dotyczą różnych obliczeń i innych informacji związanych z kwotą rabatu i płatnościami redukcji plonów.
Formularz 8038- T należy złożyć w Wewnętrznej Służbie Skarbowej, Załącznik: Jednostka Aplikacji i Rejestracji, Cincinnati, OH 45999.
Formularz 8038- T jest wykorzystywany przez organizacje zwolnione z podatku do zgłaszania informacji o niektórych rodzajach inwestycji, które dokonały, w szczególności tych, które mogą prowadzić do niepowiązanych dochodów z działalności gospodarczej (UBTI). Formularz ten pomaga IRS określić, czy istnieje jakikolwiek arbitraż rabat lub płatności redukcji plonów należne.
Formularz 8038- T to jeden z formularzy podatkowych, które są dokumentami służącymi do zgłaszania informacji związanych z podatkami do właściwego organu podatkowego. Istnieją różne rodzaje formularzy podatkowych, w tym federalne, stanowe i lokalne formularze podatkowe, które mogą się różnić w zależności od sytuacji i lokalizacji podatnika.
Najłatwiejszy sposób wypełniania formularzy PDF online
Usuń sesję napełniania
Usuń sesję edycji
