Rev. 2023 r
Formularz 8865 jest informacyjną deklaracją podatkową wykorzystywaną przez osoby z USA, które bezpośrednio lub konstruktywnie posiadają 10% lub więcej udziałów w zagranicznych spółkach, kontrolowanej zagranicznej korporacji lub zagranicznych funduszach powierniczych w celu zgłaszania transakcji i dochodów od tych podmiotów. Formularz zawiera harmonogramy zgłaszania różnych pozycji, takich jak rachunki kapitału partnera, alokacja odsetek oraz transakcje pomiędzy jednostką a podmiotami powiązanymi.
Harmonogram K-1, który jest częścią formularza 8865, wymaga, aby amerykańscy partnerzy zgłosili swój dystrybucyjny udział dochodów, odliczeń, kredytów i innych pozycji z zagranicznego partnerstwa. Informacje podane na liście koncesyjnej K-1 muszą być zgodne z deklaracją dochodów spółki i są wykorzystywane do wypełnienia deklaracji podatkowej partnera USA.
Formularz 8865 musi być złożony przez amerykańskich podatników, którzy są traktowani jako właściciele zagranicznego partnerstwa zgodnie z zasadami konstruktywnej własności lub którzy mają bezpośredni interes w partnerstwie zagranicznym przekraczający odpowiedni próg.
Formularz 8865, znany również jako Powrót osób amerykańskich z szacunkiem dla niektórych partnerstw zagranicznych, jest wykorzystywany przez amerykańskich podatników do zgłaszania ich bezpośredniej i konstruktywnej własności w zagranicznych partnerstwach i ujawniania ich udziału w dochodach, odliczeń, kredytów i innych pozycji z tych partnerstw.
Formularz 8865 należy złożyć wraz z rocznym deklaracją podatkową podatnika amerykańskiego, w tym z rozszerzeniem, do dnia 15 kwietnia następnego roku. Jeżeli jednak partnerstwo zagraniczne posiada rok podatkowy, który kończy się dnia 30 czerwca lub później, termin na złożenie formularza 8865 może zostać przedłużony do dnia 15 października następnego roku.
Konstrukcyjna własność odnosi się do sytuacji, w których dana osoba lub podmiot nie posiada prawnego tytułu do udziałów w zagranicznych spółkach partnerskich, ale posiada wystarczającą kontrolę, bezpośrednio lub pośrednio, aby była ona niezbędna do celów sprawozdawczości. Konstruktywni właściciele muszą zgłosić swoją własność na formularzu 8865, niezależnie od tego, czy faktycznie posiadają udziały w spółce.
Istnieje kilka wyjątków od wymogu zgłoszenia w formularzu 8865, w tym w odniesieniu do niektórych kategorii spółek zagranicznych i osób amerykańskich, które nie są zobowiązane do złożenia deklaracji podatkowej w Stanach Zjednoczonych.
Cztery kategorie filtrów do formularza 8865 należą do kategorii 1 (osoby fizyczne, majątki i powiernicy, którzy posiadają 10% lub więcej udziałów w spółce zagranicznej), kategorii 2 (amerykańskie korporacje, które posiadają 10% lub więcej udziałów w spółce zagranicznej), kategorii 3 (inne osoby w USA, które posiadają mniej niż 10% udziałów w spółce zagranicznej, ale mają pewną kontrolę lub wpływ na spółkę) oraz kategorii 4 (osoby w USA posiadające pośrednie udziały w spółce zagranicznej za pośrednictwem innej jednostki).
Formularz 8865 to jeden z formularzy podatkowych, które są dokumentami służącymi do zgłaszania informacji związanych z podatkami do właściwego organu podatkowego. Istnieją różne rodzaje formularzy podatkowych, w tym federalne, stanowe i lokalne formularze podatkowe, które mogą się różnić w zależności od sytuacji i lokalizacji podatnika.
Najłatwiejszy sposób wypełniania formularzy PDF online
Usuń sesję napełniania
Usuń sesję edycji
