Rev. 2023 r
Formularz 8960 jest formularzem podatkowym dla osób fizycznych, posiadłości i powierników do zgłaszania dochodów z inwestycji netto. Formularz obejmuje sekcje dotyczące odsetek podlegających opodatkowaniu, dywidend zwykłych, rocznych, nieruchomości czynszowych i należności licencyjnych, korekt z tytułu dochodu lub straty netto, zysków lub strat netto z tytułu rozdysponowania mienia, korekt z tytułu dochodów z inwestycji dla niektórych CFC i PFIC, innych zmian, całkowitych dochodów z inwestycji, wydatków inwestycyjnych przeznaczonych na dochody z inwestycji i modyfikacje, dochodu z inwestycji netto, zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto, progu opartego na statusie zgłoszenia oraz obliczania podatku od dochodów z inwestycji netto. Formularz zawiera instrukcje dla każdej sekcji i wymaga włączenia odpowiednich informacji do obliczania podatku.
Nieruchomość lub trust wybierają dla Reg. 1.1411- 10 g), jeżeli chcą wyłączyć pewne pasywne dochody z obliczania dochodu netto z inwestycji i podatku.
Pasywne spółki inwestycyjne (PFIC) są podmiotami zagranicznymi, które generują dochody głównie z inwestycji w aktywa Stanów Zjednoczonych. Jeżeli fundusz powierniczy lub nieruchomość rozdziela dochód z inwestycji netto uzyskany z PFIC, podlegają specjalnym zasadom dotyczącym strat operacyjnych netto określonym w sekcji 1291 IRC.
Ugrupowanie ekonomiczne odnosi się do agregacji wielu trustów lub nieruchomości w jedną jednostkę sprawozdawczą. Można to zrobić, jeśli mają tego samego powiernika, tego samego powiernika lub są blisko spokrewnione.
Progi dochodów dla osób fizycznych określają, czy podlegają one podatkowi dochodowemu od inwestycji netto (NIIT). Progi różnią się w zależności od statusu zgłoszenia.
Dochód z inwestycji netto obejmuje odsetki, dywidendy, czynsze, tantiemy i inne dochody, które nie są skutecznie związane z prowadzeniem działalności gospodarczej lub gospodarczej.
Ujawnienie własności odnosi się do sprzedaży, wymiany lub innego zbycia składnika aktywów w ciągu roku podatkowego. Rezultatem może być zwykły zysk lub strata w zależności od sytuacji podatnika i tego, czy odnosi się on do dochodu pasywnego, czy też do dochodu inwestycyjnego.
Estates and trust oblicza i zgłasza swój podatek od inwestycji netto zgodnie z sekcją 1411 IRC. Robią to, jeśli mają dochód z inwestycji netto i dystrybucję lub są zobowiązani do złożenia deklaracji.
Formularz 8814 jest wnioskiem o zmianę ich statusu w roku podatkowym. Mogą one korzystać z niego w celu wyboru z biernej działalności, zmiany jednostki sprawozdawczej lub zwrócenia się do IRS o zezwolenie na stosowanie prostszej metody obliczania NIIT.
Formularz 8960 filtry zgłosić swój podatek od inwestycji netto, Schedule G zawiera obliczenia i płatności NIIT, podczas gdy Schedule F pokazuje koszty trustu lub nieruchomości związane z obliczaniem i płatności NIIT.
Netto Investment Income Tax (NIIT) jest podatkiem nałożonym na nieruchomości i trusty, jeżeli posiadają dochód z inwestycji netto oraz:
1. Dystrybucja w roku podatkowym, lub
2. Są wymagane, aby złożyć zwrot.
Asset lub trust files Formularz 8960, jeśli posiada dochód z inwestycji netto i albo: (1) podzielony dochód z inwestycji netto w roku podatkowym, albo (2) jest zobowiązany do złożenia deklaracji zwrotu dochodu.
Formularz 8960 jest wykorzystywany przez nieruchomości i trusty do obliczania i zgłaszania podatku od inwestycji netto (NIIT) nałożonego na podstawie sekcji 1411 Kodeksu dochodów wewnętrznych.
Sekcja 1291 odnosi się do przepisu szczególnego w Kodeksie dochodów wewnętrznych dla pasywnych spółek inwestycyjnych (PFIC). Dystrybucje PFIC na rzecz osiedli i trustów podlegają zasadom dotyczącym strat operacyjnych netto określonym w niniejszej sekcji.
Ujawnienie odsetek odnosi się do przeniesienia lub sprzedaży dochodu generującego aktywa, takiego jak odsetki, w ciągu roku podatkowego. Mogłoby to doprowadzić do zwykłego zysku lub straty w zależności od sytuacji podatnika.
Nieruchomości i trusty mają możliwość wyboru różnych metod obliczania i zgłaszania ich podatku od inwestycji netto. Opcje te obejmują zastosowanie sekcji 1411- 10 lit. g) lub wybór działań pasywnych.
Formularz 8960 to jeden z formularzy podatkowych, które są dokumentami służącymi do zgłaszania informacji związanych z podatkami do właściwego organu podatkowego. Istnieją różne rodzaje formularzy podatkowych, w tym federalne, stanowe i lokalne formularze podatkowe, które mogą się różnić w zależności od sytuacji i lokalizacji podatnika.
Najłatwiejszy sposób wypełniania formularzy PDF online
Usuń sesję napełniania
Usuń sesję edycji
