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Formulário 1098-Q

  1. País EUA
  2. Linguagem Inglês
  3. Atividade impostos
  4. Departamento Receita Federal
Formulário 1098-Q

InformaçÃμes sobre o Contrato de Longevidade Qualificada

Rev. Dezembro 2019

O formulário 1098-Q é usado pelos emitentes para relatar pagamentos de anuidade feitos a partir de um Contrato Qualificado de Anuidade de Longevidade (QLAC). O formulário deve ser entregue ao participante e ao IRS até 31 de janeiro após o ano civil em que foram feitos os pagamentos de anuidade. Esta folha de instruções explica como completar o Formulário 1098-Q.

Instruções

  • Form 1098-Q Instruções - Instruções para o Formulário 1098-Q, Qualificando a Longevidade Annuity Contract Information

Marcas de pesquisa

PERGUNTAS FREQUENTES
  • Há implicações fiscais na compra de um QLAC?

    Quando um empregado contribui para um QLAC, a contribuição é feita em uma base pré-tax. Isto significa que o empregado não tem que pagar imposto sobre o rendimento sobre o montante da contribuição no ano que é feito. No entanto, quando o contrato de anuidade começa a pagar renda, ele pode estar sujeito a imposto de renda, bem como impostos como imposto imobiliário.

  • Quando deve formar 1098-Q ser arquivado com o IRS e fornecido aos participantes?

    O formulário 1098-Q deve ser apresentado com o IRS e entregue aos participantes anualmente, começando com o ano em que os prêmios para um contrato são pagos pela primeira vez.

  • Quem é considerado beneficiário sob o parágrafo (c)(1) ou (c)(2) de Q&A-17?

    Um beneficiário designado, tal como definido na secção 401(a)(9)-8, pode ser beneficiário nos termos do n.o (c)(1) ou (c)(2) do Q&A-17.

  • Que tipos de planos de aposentadoria exigem a apresentação do formulário 1098-Q se eles oferecem um QLAC?

    Planos descritos na seção 401(a), 403(a), 403(b), 408 (exceto um Roth IRA) ou planos governamentais elegíveis na seção 457(b).

  • O que acontece com um QLAC após a morte do empregado?

    Após a morte de um funcionário, seu beneficiário designado (se houver) receberá os rendimentos do QLAC. Se não houver nenhum beneficiário designado, a propriedade do funcionário falecido será o beneficiário. O beneficiário pode optar por receber os fundos como um montante fixo ou como pagamentos periódicos ao longo da sua vida. Além disso, se o funcionário ainda não alcançou sua data de início de anuidade, o QLAC irá fornecer um retorno de prêmios.

  • Qual é o prazo para a entrega de um pagamento premium ao beneficiário de um participante?

    O retorno do pagamento premium deve ser pago o mais tardar no final do ano civil seguinte ao ano civil em que o empregado morre.

  • Pode um QLAC ser comprado fora de um plano patrocinado pelo empregador?

    Sim, um QLAC pode ser comprado fora de um plano patrocinado pelo empregador. Um indivíduo pode comprar um QLAC diretamente de uma empresa de seguros ou instituição financeira. No entanto, a compra deve atender aos requisitos descritos na seção 401(a)(9) do Código de Receita Interna para se qualificar como QLAC.

  • O que acontece com um QLAC se o emitente vai à falência?

    Se uma companhia de seguros que emitiu um QLAC vai à falência, as contribuições do empregado e quaisquer ganhos sobre essas contribuições são geralmente protegidos. A Lei de Segurança de Renda à Reforma dos Funcionários de 1974 (ERISA) exige que as contribuições dos trabalhadores em um plano de aposentadoria qualificado sejam realizadas em uma conta separada das contribuições dos empregadores. Isso significa que o dinheiro é geralmente enfurecido e não deve ser afetado pela falência do emitente.

  • Qual é a quantidade máxima que pode ser contribuída para um QLAC?

    O montante máximo que pode ser contribuído para um QLAC depende de vários fatores, como a idade do empregado e o tipo de plano em que participam. O Serviço de Receita Interna estabelece limites anuais com base no ano do plano, que geralmente começa em 1o de janeiro e termina em 31 de dezembro. Por exemplo, para o ano fiscal 2022, o limite máximo de contribuição para um QLAC é de US $ 140.000.

  • O que é um contrato de anuidade de longevidade qualificado (QLAC)?

    Um QLAC é um contrato de anuidade que atende aos requisitos da seção 401(a)(9) do Código de Receita Interna. Permite aos funcionários fazer contribuições pré-tax adicionais para seus planos 401(a), 403(b), ou 457(b) e os fundos são usados para comprar um contrato de anuidade que começa a pagar um fluxo de renda garantido em uma data futura, como a idade 80 ou 85. O QLAC deve atender a determinados requisitos, incluindo a emissão de uma seguradora ou de outra instituição financeira, tendo uma taxa de juro mínima, e fornecendo um retorno dos prêmios em caso de morte antes da data de início da anuidade.

COMO

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SOBRE

formulários de impostos

Formulário 1098-Q é um dos formulários fiscais que são documentos usados ​​para relatar receitas, deduções e obrigações fiscais à autoridade fiscal relevante. Esses formulários são uma parte essencial do processo de declaração de impostos e são usados ​​para garantir que indivíduos e empresas cumpram as leis fiscais e calculem com precisão suas obrigações fiscais.

Os formulários fiscais específicos exigidos podem variar dependendo de fatores como o status de registro do indivíduo, as fontes de renda e as leis tributárias do país. No entanto, aqui estão alguns tipos comuns de formulários fiscais:

Formulários de imposto de renda de pessoa física: esses formulários, como a série 1040 nos Estados Unidos, são usados por indivíduos para relatar sua renda, reivindicar deduções e créditos e calcular suas obrigações fiscais.

Formulários fiscais empresariais: as empresas, incluindo sociedades unipessoais, sociedades anônimas, corporações e indivíduos autônomos, podem ter que preencher vários formulários para relatar suas receitas, despesas e impostos devidos. Os exemplos incluem o Anexo C (Lucros ou Perdas de Negócios) e o Formulário 1120 (Declaração de Imposto de Renda Corporativo dos EUA).

Formulários fiscais de emprego: Os empregadores são obrigados a informar os salários dos funcionários e reter e remeter os impostos sobre a folha de pagamento. Formulários como W-2 (Declaração de Salários e Impostos) e 941 (Declaração de Imposto Federal Trimestral do Empregador) são usados ​​para essa finalidade.

Formulários de Contas de Investimento e Aposentadoria: Esses formulários são usados ​​para relatar receitas de investimentos, ganhos e perdas de capital, bem como contribuições e distribuições de contas de aposentadoria. Os exemplos incluem o Formulário 1099-DIV (Dividendos e Distribuições) e Formulário 5498 (Informações de contribuição do IRA).

Formulários de imposto sobre bens e doações: quando uma pessoa falece ou faz doações significativas, formulários específicos, como o Formulário 706 (Declaração de imposto de propriedade dos Estados Unidos (e transferência sem geração)) e Formulário 709 (Doação dos Estados Unidos (e geração- Ignorando Transferência) Declaração de Imposto) são usados ​​para relatar e calcular quaisquer impostos sobre propriedades ou doações aplicáveis.

É importante notar que as leis e formulários fiscais podem mudar ao longo do tempo, pelo que os indivíduos e as empresas devem consultar a autoridade fiscal relevante ou procurar aconselhamento fiscal profissional para garantir o cumprimento dos requisitos actuais.

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