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Formulário 1098-Q

  1. País EUA
  2. Linguagem Inglês
  3. Atividade impostos
  4. Departamento Receita Federal
Formulário 1098-Q

InformaçÃμes sobre o Contrato de Longevidade Qualificada

Rev. Dezembro 2019

O formulário 1098-Q é usado pelos emitentes para relatar pagamentos de anuidade feitos a partir de um Contrato Qualificado de Anuidade de Longevidade (QLAC). O formulário deve ser entregue ao participante e ao IRS até 31 de janeiro após o ano civil em que foram feitos os pagamentos de anuidade. Esta folha de instruções explica como completar o Formulário 1098-Q.

Instruções

  • Form 1098-Q Instruções - Instruções para o Formulário 1098-Q, Qualificando a Longevidade Annuity Contract Information

Marcas de pesquisa

PERGUNTAS FREQUENTES
  • Há implicações fiscais na compra de um QLAC?

    Quando um empregado contribui para um QLAC, a contribuição é feita em uma base pré-tax. Isto significa que o empregado não tem que pagar imposto sobre o rendimento sobre o montante da contribuição no ano que é feito. No entanto, quando o contrato de anuidade começa a pagar renda, ele pode estar sujeito a imposto de renda, bem como impostos como imposto imobiliário.

  • Quando deve formar 1098-Q ser arquivado com o IRS e fornecido aos participantes?

    O formulário 1098-Q deve ser apresentado com o IRS e entregue aos participantes anualmente, começando com o ano em que os prêmios para um contrato são pagos pela primeira vez.

  • Quem é considerado beneficiário sob o parágrafo (c)(1) ou (c)(2) de Q&A-17?

    Um beneficiário designado, tal como definido na secção 401(a)(9)-8, pode ser beneficiário nos termos do n.o (c)(1) ou (c)(2) do Q&A-17.

  • Que tipos de planos de aposentadoria exigem a apresentação do formulário 1098-Q se eles oferecem um QLAC?

    Planos descritos na seção 401(a), 403(a), 403(b), 408 (exceto um Roth IRA) ou planos governamentais elegíveis na seção 457(b).

  • O que acontece com um QLAC após a morte do empregado?

    Após a morte de um funcionário, seu beneficiário designado (se houver) receberá os rendimentos do QLAC. Se não houver nenhum beneficiário designado, a propriedade do funcionário falecido será o beneficiário. O beneficiário pode optar por receber os fundos como um montante fixo ou como pagamentos periódicos ao longo da sua vida. Além disso, se o funcionário ainda não alcançou sua data de início de anuidade, o QLAC irá fornecer um retorno de prêmios.

  • Qual é o prazo para a entrega de um pagamento premium ao beneficiário de um participante?

    O retorno do pagamento premium deve ser pago o mais tardar no final do ano civil seguinte ao ano civil em que o empregado morre.

  • Pode um QLAC ser comprado fora de um plano patrocinado pelo empregador?

    Sim, um QLAC pode ser comprado fora de um plano patrocinado pelo empregador. Um indivíduo pode comprar um QLAC diretamente de uma empresa de seguros ou instituição financeira. No entanto, a compra deve atender aos requisitos descritos na seção 401(a)(9) do Código de Receita Interna para se qualificar como QLAC.

  • O que acontece com um QLAC se o emitente vai à falência?

    Se uma companhia de seguros que emitiu um QLAC vai à falência, as contribuições do empregado e quaisquer ganhos sobre essas contribuições são geralmente protegidos. A Lei de Segurança de Renda à Reforma dos Funcionários de 1974 (ERISA) exige que as contribuições dos trabalhadores em um plano de aposentadoria qualificado sejam realizadas em uma conta separada das contribuições dos empregadores. Isso significa que o dinheiro é geralmente enfurecido e não deve ser afetado pela falência do emitente.

  • Qual é a quantidade máxima que pode ser contribuída para um QLAC?

    O montante máximo que pode ser contribuído para um QLAC depende de vários fatores, como a idade do empregado e o tipo de plano em que participam. O Serviço de Receita Interna estabelece limites anuais com base no ano do plano, que geralmente começa em 1o de janeiro e termina em 31 de dezembro. Por exemplo, para o ano fiscal 2022, o limite máximo de contribuição para um QLAC é de US $ 140.000.

  • O que é um contrato de anuidade de longevidade qualificado (QLAC)?

    Um QLAC é um contrato de anuidade que atende aos requisitos da seção 401(a)(9) do Código de Receita Interna. Permite aos funcionários fazer contribuições pré-tax adicionais para seus planos 401(a), 403(b), ou 457(b) e os fundos são usados para comprar um contrato de anuidade que começa a pagar um fluxo de renda garantido em uma data futura, como a idade 80 ou 85. O QLAC deve atender a determinados requisitos, incluindo a emissão de uma seguradora ou de outra instituição financeira, tendo uma taxa de juro mínima, e fornecendo um retorno dos prêmios em caso de morte antes da data de início da anuidade.

COMO

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SOBRE

Formulários da Receita Federal (IRS)

Formulário 1098-Q é um dos formulários fiscais oficiais usados ​​nos Estados Unidos para relatar receitas, reivindicar deduções e créditos, calcular obrigações fiscais e cumprir outras obrigações fiscais. O IRS é a agência federal responsável por administrar e fazer cumprir as leis de receita interna nos Estados Unidos.

Aqui estão alguns exemplos de formulários da Receita Federal:

Formulário 1040: Este é o principal formulário de declaração de imposto de renda individual usado pela maioria dos contribuintes. É usado para relatar vários tipos de receitas, reivindicar deduções e créditos, calcular obrigações fiscais e determinar se um contribuinte deve impostos adicionais ou tem direito a um reembolso.

Formulário 1099: existem diferentes variações do Formulário 1099, como 1099-MISC, 1099-INT, 1099-DIV, etc. Esses formulários são usados ​​para relatar renda recebida por indivíduos ou empresas de várias fontes além do emprego, como trabalho autônomo receita, receita de juros, receita de dividendos e receita de aluguel.

Formulário W-2: Este formulário é usado pelos empregadores para informar os salários pagos aos funcionários e os impostos retidos de seu salário. Os funcionários usam as informações do Formulário W-2 para preencher suas declarações fiscais individuais.

Formulário 941: Os empregadores usam este formulário para relatar impostos trabalhistas, incluindo imposto de renda federal retido, imposto de seguridade social e imposto de Medicare, para seus funcionários.

Formulário 1065: Este formulário é usado por parcerias para relatar seus rendimentos, deduções e obrigações fiscais. As próprias parcerias não pagam imposto de renda; em vez disso, os parceiros reportam a sua parte dos rendimentos da parceria nas suas declarações fiscais individuais.

Formulário 1120: Este é o formulário de declaração de imposto de renda corporativo usado pelas empresas C para relatar sua renda, deduções e obrigações fiscais.

Formulário 990: este formulário é usado por organizações isentas de impostos, como organizações sem fins lucrativos e instituições de caridade, para relatar suas informações financeiras, atividades e conformidade com as leis tributárias.

Formulário 8862: este formulário é usado por contribuintes que solicitaram anteriormente o Crédito de Imposto de Renda do Trabalho (EITC) mas ele foi desautorizado e agora quer reivindicá-lo novamente.

Estes são apenas alguns exemplos dos numerosos formulários de IRS que existem para cumprir diversas obrigações fiscais. Os formulários específicos exigidos para um indivíduo ou empresa dependem de suas circunstâncias únicas, fontes de renda e deduções. É aconselhável consultar o site oficial da Receita Federal (www.irs.gov) ou procurar aconselhamento fiscal profissional para obter informações precisas e atualizadas sobre o IRS específico. formulários relevantes para sua situação fiscal.

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