Rev. 2023
Estas instruções explicam como completar e arquivar Formulário 1099-B, Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions. O formulário relata vários tipos de transações, incluindo a venda ou troca de valores mobiliários, contratos futuros regulamentados e transações de troca. Os destinatários são responsáveis por assegurar que as informações corretas sejam comunicadas ao Serviço de Receitas Internas (IRS).
O Formulário 1099-B relata vários tipos de transações de títulos, incluindo vendas ou resgates de ações, títulos, fundos mútuos e outros instrumentos financeiros. Ele também inclui informações sobre os rendimentos dessas transações e qualquer retenção fiscal aplicável.
Se um corretor ou banco tiver feito pagamentos envolvendo os contratos da Seção 1256 (opções e limites em moeda estrangeira, commodities ou índices de base ampla) durante o ano fiscal, eles devem relatar essas transações na Cópia B do Formulário 1099-B. O beneficiário terá de informar os ganhos ou perdas dessas transações em seu retorno fiscal de renda individual usando o Formulário 678, Declaração para os contribuintes que recebem renda sujeita a retenção.
O formulário 1099-B relata vários tipos de informações ao IRS, incluindo o nome e número de identificação do contribuinte (TIN) do beneficiário, o montante e o tipo de pagamento feito durante o ano fiscal, e outros detalhes relevantes sobre a transação.
O formulário 1099-B é usado para relatar vários tipos de transações envolvendo títulos, como vendas, resgates ou maturidades. Essas informações são usadas pelo IRS e outras agências relevantes para determinar as responsabilidades fiscais associadas a essas transações.
Os corretores e os bancos são obrigados a apresentar o Formulário 1099-B com o IRS e fornecer uma cópia aos seus clientes se tiverem feito pagamentos durante o ano fiscal que atenda a determinados requisitos de relatórios. O limiar de notificação varia consoante o tipo de investimento e se é considerado uma segurança coberta ou não coberta.
A caixa 3 no formulário 1099-B é usada para indicar se o ganho ou perda de uma venda é de curto prazo ou longo prazo. Esta informação ajuda a determinar a taxa de imposto adequada para essa transação particular.
A caixa 7 no formulário 1099-B relata quaisquer ajustes feitos à base de custo da segurança sendo vendida ou resgatada. Esta informação ajuda o destinatário a determinar com precisão seus ganhos de capital ou perdas para fins fiscais.
A caixa 12 no formulário 1099-B indica se a base relatada ao IRS também foi relatada ao beneficiário. Esta informação ajuda o destinatário a determinar se eles precisam relatar sua base para as agências fiscais do IRS e/ou do estado.
Uma segurança coberta inclui ações, obrigações e outra propriedade de investimento onde o corretor ou banco tem controle sobre a disposição da segurança e deve relatar a transação para o IRS. Uma segurança não coberta inclui transações onde o cliente mantém o controle sobre a segurança e não tem que relatar a transação para o IRS.
O formulário 1099-B deve ser apresentado ao IRS até 28 de fevereiro (ou 31 de março, se apresentado eletronicamente) do ano seguinte ao ano fiscal em que o pagamento foi feito.
Um Fundo Qualificado de Oportunidade (QOF) é um veículo de investimento estabelecido para investir em propriedade de zona de oportunidade qualificada como parte do programa de Zonas de Oportunidade do governo dos EUA. É importante porque permite que os contribuintes adivinhem e reduzam os impostos sobre ganhos de capital quando vendem ativos e investem os rendimentos em um QOF.
Se um corretor ou banco não apresentar o formulário 1099-B, eles podem estar sujeitos a penalidades do IRS. A penalidade por não apresentar no prazo pode ser de até $530 por formulário, com penalidades adicionais por não fornecer informações corretas e arquivamento tardio de declarações corretivas.
O formulário 1099-B relata informações sobre rendimentos da venda de títulos, resgates de fundos mútuos ou outros tipos de investimentos, bem como juros e dividendos pagos durante o ano fiscal. O formulário 1099-DIV, por outro lado, relata especificamente dividendos e distribuições de ganho de capital de várias fontes.
Se um corretor ou banco tiver feito pagamentos envolvendo transações de moeda estrangeira durante o ano fiscal, eles devem relatar essas transações no formulário 1099-B. Eles precisarão converter a moeda estrangeira para dólares americanos usando a taxa de câmbio em vigor no momento da transação.
A caixa 5 no formulário 1099-B relata o montante total do imposto retido a partir do pagamento, se houver. Essas informações ajudam o destinatário a determinar se eles precisam pagar impostos adicionais ou solicitar um reembolso.
Formulário 1099-B é um dos formulários fiscais que são documentos usados para relatar informações relacionadas a impostos à autoridade fiscal relevante. Existem vários tipos de formulários fiscais, incluindo formulários fiscais federais, estaduais e locais, que podem variar dependendo das circunstâncias e localização do contribuinte.
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