Rev. Dezembro 2021
As instruções explicam como conciliar a renda líquida relatada na declaração de renda de uma Corporação Inclusível com a renda tributável relatada no Formulário 1120-L. O contribuinte deve listar itens de despesa e dedução de ambas as declarações, calcular as diferenças temporárias e permanentes, e relatar os itens de despesa / dedução total.
Exemplos de diferenças temporárias incluem despesas incluídas na renda líquida, mas não dedutíveis para fins fiscais de renda federal dos EUA, como reservas e passivos contingentes; e valores relativos a mudanças nas reservas para contas não colecionáveis a receber.
Os itens que devem ser reportados na Parte III da Tabela M-3 incluem: (1) valores relativos a mudanças nas reservas para contas não colecionáveis a receber; e (2) valores incluídos na renda líquida, mas não dedutíveis para fins fiscais de renda federal dos EUA, tais como despesas relacionadas a reservas e passivos contingentes.
Reservas e passivos contingentes, conforme relatado nas demonstrações financeiras que não são obrigados a ser relatadas em outro lugar no Programa M-3.
O calendário M-3 é usado para relatar diferenças temporárias e permanentes entre a renda contabilística financeira e a renda tributável da renda federal dos EUA.
A diferença entre a despesa ou a dedução relatada na Parte III, linha 39, e o montante correspondente relatado na declaração financeira.
As duas principais categorias de itens que devem ser relatados na Parte II do Programação M-3 são (1) valores relativos a mudanças nas reservas para contas não colecionáveis a receber e (2) valores incluídos na renda líquida, mas não dedutíveis para fins fiscais de renda federal dos EUA.
Os itens que devem ser reportados na linha 39 do Programação M-3 incluem: (1) despesas incluídas na renda líquida, mas não dedutíveis para fins fiscais de renda federal dos EUA, como reservas e passivos contingentes; e (2) valores relacionados a responsabilidades para reservas e passivos contingentes que são dedutíveis no ano fiscal atual.
Parte III, linha 39
Despesas incluídas no rendimento líquido relatado na Parte I, linha 11 que estão relacionadas com reservas e passivos contingentes.
Formulário 1120-L Calendário M-3 é um dos formulários fiscais que são documentos usados para relatar informações relacionadas a impostos à autoridade fiscal relevante. Existem vários tipos de formulários fiscais, incluindo formulários fiscais federais, estaduais e locais, que podem variar dependendo das circunstâncias e localização do contribuinte.
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